我国部门预算管理与监督存在的问题及对策研究

发布时间：2017-10-01 09:20

  本文关键词：我国部门预算管理与监督存在的问题及对策研究

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【摘要】：部门预算是一部完整的、从基层开始自下而上编制的、全面反映各部门收支活动及其业务活动的综合财政计划。它是政府和立法机关对预算进行管理和控制的基本框架。部门预算的推行,优化了预算编制,提高了当局部门工作的效率,是预算向细微层面渗透和改革的一大趋势。新预算法已于2015年1月1日起开始施行,如何配合好新预算法的思路及要求,解决好部门预算在现实运作中存在的问题,更科学、更严谨地编制部门预算,强化预算约束力,统筹好预算监督管理工作,已成为当下预算革新工作的重中之重。从1999年试编到现在,部门预算已经显示出其特有的制度优势,我国也逐步在摸索中获得了一些宝贵的方法和经验。但由于起步较晚,部门预算在管理和监督方面仍存有诸多问题亟待解决,而这些问题也从各个层面制约了改革预算的成效。本文尝试从预算起草、实施、监督以及绩效等方面剖析当下存在的一些问题,例如预算科目设置粗糙、预算流程不科学、执行速度慢、存在预算违规行为、监督乏力、缺乏具体的绩效考核机制等等。在提出问题的基础上,本文进一步利用博弈论的分析工具,通过模型设计和对均衡解的解读,分析了产生问题的内在影响因素并提出了具体解决问题的政策导向。在第五章,本文分别从部门预算制度架构,预算相关机构以及预算编制审核程序方面介绍了英、美、德三个国家的基本情况,并通过归纳总结三个国家部门预算的特点和优势,有针对性的提出了对我国比较有益的参考意见和建议。最后,综合以上所有的分析,本文分别从财政部门、人大、审计部门以及公众等不同角色的立场出发,提出了相对应的完善我国部门预算管理与监督的政策建议。主要建议有:针对财政部门,要调整内部机构设置、理顺与其他部门的关系,实行规范的“零基预算”、完善绩效评价机制等;针对人大,要健全相关法律法规、建立科学有效的预算监督时间及程序、提高人大自身建设等;针对审计部门和公众,要扩大审计监督的宽度及深度、强化绩效审计、完善审计公告内容、提高公众参与度等内容。
【关键词】：部门预算 预算管理与监督 绩效预算 博弈论
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.3
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 第一章 绪论9-17
• 第一节 研究背景与研究意义9-11
• 一、研究背景9-10
• 二、研究意义10-11
• 第二节 国内外文献综述11-15
• 一、国内文献综述11-13
• 二、国外文献综述13-15
• 第三节 研究方法与思路15-17
• 第二章 部门预算概述及其理论基础17-26
• 第一节 基础知识17-22
• 一、部门预算的概念及原则17-18
• 二、部门预算的特点与作用18-19
• 三、部门预算的编制方法及编报程序19-21
• 四、部门预算的形成及现状21-22
• 第二节 理论基础22-26
• 一、委托-代理理论22-23
• 二、绩效预算理论23
• 三、博弈论23-26
• 第三章 部门预算管理与监督存在的问题分析26-35
• 第一节 部门预算编制问题26-28
• 一、预算科目设置粗糙、预算外资金管理不足26-27
• 二、预算编制流程及方法不科学27
• 三、编制人员意识不够、编制技术落后27-28
• 第二节 部门预算执行问题28-30
• 一、预算违规行为问题28-29
• 二、执行速度慢、资金闲置问题29
• 三、预算调整不规范、跟踪机制不健全问题29-30
• 第三节 部门预算审查监督问题30-33
• 一、人大缺乏实质性监督30
• 二、财政同步监督不到位30-31
• 三、审计监督力度不强31-32
• 四、公众监督的参与度不高32-33
• 第四节 部门预算绩效考评问题33-35
• 一、缺乏系统的预算考核及评价制度33-34
• 二、缺乏有效的奖惩机制34-35
• 第四章 部门预算管理与监督的博弈论分析35-42
• 第一节 研究假设35-36
• 第二节 构建博弈模型36-38
• 第三节 博弈均衡解分析38-40
• 一、预算监督方39
• 二、预算资金提供方39-40
• 三、预算资金需求方40
• 第四节 博弈模型归纳总结40-42
• 第五章 部门预算管理与监督的国际借鉴42-49
• 第一节 英国的部门预算制度42-44
• 一、预算制度架构及其相关机构42-43
• 二、预算编制及审批程序43
• 三、英国预算监督对我国的启示43-44
• 第二节 美国的部门预算制度44-46
• 一、部门预算的特点44
• 二、部门预算的编审程序44-45
• 三、美国预算监督对我国的启示45-46
• 第三节 德国的部门预算制度46-49
• 一、预算编审程序46-47
• 二、预算监督机构及监督对象47
• 三、德国预算监督对我国的启示47-49
• 第六章 完善部门预算管理与监督的政策建议49-57
• 第一节 从财政部门的角度建议49-51
• 一、完善内部组织架构，，确保各预算程序的独立性49
• 二、理顺与其他部门的关系，实行规范的“零基预算”49-50
• 三、建立绩效预算评价机制50-51
• 第二节 从人大的角度建议51-53
• 一、健全相关法律法规、保障人大权威51
• 二、建立科学有效的预算监督时间及程序51-52
• 三、组建专业完备的辅助监督机构52
• 四、强化人大代表自身的监督意识和能力52-53
• 第三节 从审计及公众的角度建议53-57
• 一、制定审计计划、提前做好审计安排53
• 二、加强绩效审计、提高预算效率53-54
• 三、加强自身学习，强化问责力度54
• 四、完善部门预算执行的审计公告54-55
• 五、拓宽社会监督渠道、提高公众参与度55-57
• 参考文献57-60
• 致谢60-62
• 本人在读期间完成的研究成果62

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本文编号：952655