A市纳税人税收遵从度的影响因素研究

发布时间：2017-10-04 17:12

  本文关键词：A市纳税人税收遵从度的影响因素研究

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【摘要】：和谐社会建设要求“和谐税收”,A市在滇中产业聚集区建设过程中,政府既要保证社会发展的动力,也要促进社会和谐,税收在这样的背景下显得特别重要,因此,大多数纳税人必须表现出税收遵从的意愿,才能实现A市社会发展的和谐转型,才能实现A市资源的优化配置。所以,对A市税收遵从度的研究成为A市税务部门和政府的重要课题,是和谐社会建设在税收方面的体现和要求。本文通过国内外关于税收遵从度的研究成果,结合A市税收的实际情况对纳税人税收遵从进行了研究。首先,本文简要说明了选题背景,国内外对税收遵从度的研究动态,提出论文的框架,并且总体上说明了本文的行文思路和研究方法。接着,分别从传统经济学、行为经济学、公共经济学和心理学角度介绍了税收遵从的理论分析基础,通过理论基础的分析,拓宽了对税收遵从的看法。然后,通过问卷调查和建立指标体系两种方法对A市税收遵从进行了深层次的研究。其次,从税收制度、税务机关和纳税人三个方面来分析影响A市税收遵从的因素,得出一系列分析结果。最后,从完善税收制度、创建公平的税收环境、减少征纳双方信息不对称、建立适应税收发展的队伍四个方面提出相应建议,旨在为A市税收发展和政策的制定提供参考。
【关键词】：税收遵从 公共财政 纳税服务
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-9
• 绪论9-22
• 一、选题的背景及研究意义9-10
• （一）选题的背景9-10
• （二）研究的意义10
• 二、税收遵从研究综述10-18
• （一）国外研究动态及发展趋势10-15
• （二）国内研究动态及发展趋势15-18
• 三、研究思路和研究方法18-22
• （一）研究思路18
• （二）研究方法18-20
• （三）技术路线20-22
• 第一章 税收遵从理论基础22-28
• 第一节 基本概念22-23
• 一、基本概念22-23
• 二、税收遵从度的含义23
• 第二节 理论基础23-28
• 一、预期效用理论23
• 二、前景理论23-25
• 三、公共品理论25-26
• 四、税收契约论26-28
• 第二章 A市税收遵从的现状及税收遵从度的度量方法28-33
• 第一节 A市税收遵从的现状28-29
• 第二节 税收遵从度的度量方法29-33
• 一、根据税务检查数据来衡量29
• 二、根据纳税人财务数据来衡量29-30
• 三、根据对纳税人问卷调查来衡量30
• 四、通过建立模型来衡量30-31
• 五、通过指标体系来衡量31-33
• 第三章 A市纳税人税收遵从状况实证分析33-47
• 第一节 研究对象33-34
• 一、A市经济总量33
• 二、A市财政收支状况33
• 三、人口、人民生活33-34
• 第二节 A市税收流失测算34-36
• 第三节 特征因素选取与研究假设36-38
• 一、特征因素的选取36-37
• 二、研究假设37-38
• 第四节 调查统计与样本特征描述38-40
• 一、调查统计38-39
• 二、样本特征描述39-40
• 第五节 A市税收遵从度调查结果与分析40-47
• 一、纳税人个体特征因素对其税收遵从度的影响40-42
• 二、A市纳税人整体税收遵从度描述42-47
• 第四章 影响A市税收遵从的因素47-56
• 第一节 税制因素47-48
• 一、税收相关法律权威性不足47
• 二、税制复杂且不够完善47-48
• 三、纳税人权利保护力度不够且操作困难48
• 第二节 征税机关因素48-51
• 一、“双轨并行”的征管体制导致税收征管效率不高48-49
• 二、纳税服务体系不完善，纳税服务水平急待提高49-50
• 三、税收执法不规范，无法实现税收服务均等化50
• 四、税务机关对税收违法行为的惩戒力度不够50-51
• 五、缺乏完善的税务司法保障体系51
• 第三节 纳税人自身因素51-56
• 一、纳税人税收政策认识不足51-52
• 二、纳税人之间的相互影响52-53
• 三、纳税人与税务机关的博弈53
• 四、信息的不对称53-54
• 五、利润的驱动54
• 六、社会心理压力54-56
• 第五章 促进A市纳税人税收遵从的对策研究56-67
• 第一节 完善税收制度56-58
• 一、拓宽增值税税基，减轻税种交叉负担56
• 二、逐步调整税收结构，增强公民纳税意识56-57
• 三、明确纳税人权益，以法律形式加以固定和保护57-58
• 第二节 创建公平的税收环境58-61
• 一、均衡纳税人税收负担58-59
• 二、强化税收监管59
• 三、构建和谐的税收征纳关系59-61
• 第三节 减少征纳双方信息不对称61-64
• 一、限制现金交易61-62
• 二、严格发票管理62-63
• 三、加快税务信息化建设63-64
• 第四节 建立适应税收发展的队伍64-67
• 一、加强税务人员的教育提高干部队伍的管理水平65
• 二、培养一支专业能力强的队伍65
• 三、加大教育培训力度65-67
• 结语67-68
• 参考文献68-71
• 附录71-73
• 致谢73

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本文编号：971844