中石油厄瓜多尔太平洋炼油项目企业所得税筹划研究

发布时间：2017-10-05 05:07

  本文关键词：中石油厄瓜多尔太平洋炼油项目企业所得税筹划研究

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【摘要】：近年来,随着我国经济的不断发展以及对外开发程度的不断提高,越来越多的中国企业特别是涉及到战略资源投资的企业在海外进行广泛的投资与发展。而施工企业在这个“走出去”的过程中往往担当着开路先锋的作用。国际承包市场的竞争不仅仅是施工管理、施工技术、施工标准的竞争,同时也是成本管控、财务管控,特别提到的是税收管控与管理的竞争。由于我国税收筹划管理理论建立较晚,同时基于自身的经营理念与经营环境的差异。施工企业在适应不同国度的法律、法规、规章制度等方面,特别是在如何遵守与遵循所在国当地的税务管理制度方面存在较多的问题。本文主要从海外项目税务筹划具有比较大空间、又在整个税务方面具有举足轻重的企业所得税方面进行阐述。本文以中石油厄瓜多尔太平洋炼厂项目为研究对象,针对厄瓜多尔项目的实际情况和经营特点,以厄瓜多尔企业所得法为依据,为该项目设计出所得税筹划方案。全文分为五部分:第一部分为绪论,主要介绍了中石油厄瓜多尔太平洋炼厂项目筹划的背景及意义,以及针对该项目进行税收筹划的方法。第二部分为相关理论综述,阐述了税收筹划的含义及特征;以及本文进行税收筹划的理论基础。第三部分具体介绍了从厄瓜多尔当地的税收角度分析了当地的税收法律法规等基本情况,以及所必须遵循的会计准则。第四部分根据厄瓜多尔企业所得税的具体情况,分析了中石油厄瓜多尔项目分别从收入与成本两个方面为该项目设计了企业所得税税收筹划方案。第五部分指出厄瓜多尔项目如何对企业所得税税收筹划进行风险识别及风险规避。通过对目前海外项目所得税筹划背景、研究意义以及研究理论和方法的研究,结合厄瓜多尔太平洋炼厂项目实例,按照当地所得税法介绍其趋势、纳税筹划存在的问题及纳税筹划目标为引题,通过各项成本费用具体介绍、具体措施、筹划流程以及产生影响等逐一分析,希望解决厄瓜多尔太平洋炼厂项目在当地所得税存在的问题,为我国海外项目所得税纳税筹划产生借鉴意义。
【关键词】：海外项目 企业所得税 税收筹划
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.22;F812.42
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第1章 绪论9-14
• 1.1 研究的背景及意义9
• 1.1.1 研究的背景9
• 1.1.2 研究的意义9
• 1.2 文献综述9-11
• 1.2.1 国内研究现状9-11
• 1.2.2 国外研究现状11
• 1.3 创新与不足11-12
• 1.3.1 创新点11
• 1.3.2 不足11-12
• 1.4 研究的方法12-14
• 第2章 国际税收筹划的基本概念及理论14-22
• 2.1 国际税收筹划的基本概念14-16
• 2.1.1 纳税筹划的含义14
• 2.1.2 纳税筹划与避税、偷逃税的差异14-15
• 2.1.3 纳税筹划的基本特征15
• 2.1.4 纳税筹划的空间15
• 2.1.5 企业纳税筹划的基本路径15-16
• 2.2 国际税收筹划的必要性16-20
• 2.2.1 内在要求16
• 2.2.2 外在要求16-20
• 2.3 国际税收筹划的理论依据20-22
• 2.3.1 税收效应理论20
• 2.3.2 税收调节理论20-21
• 2.3.3 有效纳税筹划理论21-22
• 第3章 中石油厄瓜多尔项目的税收与会计环境22-27
• 3.1 中石油厄瓜多尔项目情况基本介绍22
• 3.2 中石油厄瓜多尔项目的税收环境22-25
• 3.2.1 基本税务环境22-23
• 3.2.2 厄瓜多尔当地主要税费情况23-25
• 3.3 中石油厄瓜多尔项目的会计环境25-27
• 3.3.1 所适用的企业所得税会计准则25-26
• 3.3.2 税务当局对会计信息披露的要求26-27
• 第4章 厄瓜多尔项目企业所得税的构成及具体筹划27-39
• 4.1 厄瓜多尔企业所得税的构成及与国内的差别27
• 4.1.1 厄瓜多尔当地企业所得税的构成27
• 4.1.2 与国内企业所得税的差别27
• 4.2 厄瓜多尔项目企业所得税的具体筹划27-38
• 4.2.1 从收入方面筹划企业所得税27-28
• 4.2.2 从费用方面筹划企业所得税28-38
• 4.3 预期通过税收筹划获得的收益38-39
• 第5章 中石油厄瓜多尔项目税务筹划的风险与风险规避39-43
• 5.1 中石油厄瓜多尔项目税收筹划的风险39-41
• 5.1.1 政策风险39
• 5.1.2 操作风险39-40
• 5.1.3 经营风险40
• 5.1.4 执法风险40-41
• 5.2 中石油厄瓜多尔项目税务筹划中的风险规避41-43
• 5.2.1 提前做好税收筹划风险的预案工作41
• 5.2.2 提高筹划人员的专业水平与专业机构的选用41
• 5.2.3 税收筹划方案实施过程中监控与调整41-43
• 参考文献43-45
• 致谢45

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本文编号：974909