江西省税收营商环境优化路径研究
发布时间：2021-11-16 06:36
党的十九大报告提出,要全面实施市场准入负面清单制度,清理废除妨碍统一市场和公平竞争的各种规定和做法,支持民营企业发展,激发各类市场主体活力。营商环境建设作为一项政府治理公共活动,既是全面建设现代化经济体系、推动高质量发展的重要着力点,也是推动政府职能转变,提升政府治理水平的关键所在。作为营商环境的重要组成部分,良好的税收营商环境不仅有助于降低市场运营成本,为企业持续发展注入新活力,还将提升区域竞争力,为经济高质量发展筑牢基础。近年来,江西省税务部门坚持需求引领、因地制宜、分步推进的改革路径,对标国家税务总局和省委省政府优化税收营商环境要求,以简政减负提速为重点,进一步规范权力运行,便利纳税人办税,维护纳税人合法权益,持续深化“放管服”改革,着力形成更有活力、更富效率、更加开放的国际化、法治化、便利化税收营商环境。但是,在取得有益成绩的同时,一些问题也亟待解决和完善,优化税收营商环境政策同质化严重,缺少创新型、因地制宜的政策支持;制度性交易成本仍是企业持续发展的壁垒;减税降费力度逐渐增大但企业获得感不强。本文旨在通过对优化税收营商环境的理论基础研究,梳理江西税务部门建设税收营商环境的现状...
【文章来源】：南昌大学江西省 211工程院校
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【图文】：
018年中国“纳税”指标得分及国际经济体比较
第2章相关概念及其理论基础10图2.22019年中国“纳税”指标得分及国际经济体比较由上图可见，2019年，我国的“纳税次数”从2018年的9次/年减少至7次/年，比OECD成员国降幅更大。由于近年来我国推行的简政放权、“放管服”、办税便利化改革等一系列举措，使得我国企业的纳税时间从2018年的207小时/年减少至142小时/年，这一指标降幅大大超越OECD成员国。但值得注意的是，我国在“税后流程”和“总税率和社会缴纳费率”两项二级指标上表现欠佳，与亚太地区、OECD成员国相比依然有不小的差距；“总税率和社会缴纳费率”仍然超过了60%，“税收流程”指标得分上升不明显。由此可反映出，我国在深化税制改革，落实税收优惠政策，降低企业实际税负，简化办税流程等方面仍是任重道远。2.2理论基础2.2.1政府干预理论政府干预理论最早可以追溯到1936年凯恩斯发表的《就业利息和货币通论》，这本书为政府干预市场奠定了坚实的理论基矗干预型政府出现的背景和原因可以归纳为两个方面：一是自由资本主义到20世纪逐步退出历史舞台，取而代之的是垄断市场，垄断让市场调节逐渐失灵，经常性、长时间、大规模爆发的世界性金融危机迫使政府不得不采取举措化解危机。二是资产阶级
第5章江西税收营商环境优化路径24图4.1美国国税局地区分局的组织结构大力发展税收中介服务。美国有许多代理报税的税务中介机构，据统计，美国70%以上的企业所得税和100%的个人所得税委托中介机构代办的。申请“雇主识别号”（类似于我国的“纳税人识别号”）的纳税人，可以通过美国国税局提供的五种渠道进行注册：网上、代理、电话、邮寄、传真。在我国，纳税人进行税务登记必须要到当地主管税务机关的办税服务厅填写《税务登记表》，提供一系列附件审核材料，由税务人员现场审核后才能办理，而在美国，纳税人只需要登入美国国税局网站，填写《雇主识别号申请表》，通过系统自动审核后即可，这就大大节约了办税时间，便利了纳税人。（二）公众参与、信誉评级等制度健全。美国联邦和地方的税收法律制定修改流程较为公开透明，更有一些自治州、地区会通过电视、网络的等平台公开征求民众对于税收的意见建议，美国民众对税收是有一定话语权的，推动美国形成公众参与的良好氛围。众所周知，美国企业和民众都有极强的纳税意识，这与美国实施的个人信誉评级制度有着密不可分的关系，纳税是其中一项重要指标，如果纳税人出现不按时申报纳税、偷逃税款等记录，那么他无法正常经营、无法正常就业，甚至日常生活都会受到极大影响，而且美国对于纳税方面的处罚力度非常大。因此，美国社会的纳税意识强，税务环境好。（三）税收优惠力度较大。为了扶持中小企业发展，美国推出了许多针对中小企业的税收优惠政策，一是加速折旧，在法定使用年限内，科研设备，机器设备，厂房、建筑物的使用期分别缩短为3年、5年、10年；对于新设备的投资要加速折旧，在一定程度上简化折旧的计算方法。二是投资抵免，对于购买新的设备，如果法定使用年限超过5年，其购入价格的
本文编号：3498344
【文章来源】：南昌大学江西省 211工程院校
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【图文】：
018年中国“纳税”指标得分及国际经济体比较
第2章相关概念及其理论基础10图2.22019年中国“纳税”指标得分及国际经济体比较由上图可见，2019年，我国的“纳税次数”从2018年的9次/年减少至7次/年，比OECD成员国降幅更大。由于近年来我国推行的简政放权、“放管服”、办税便利化改革等一系列举措，使得我国企业的纳税时间从2018年的207小时/年减少至142小时/年，这一指标降幅大大超越OECD成员国。但值得注意的是，我国在“税后流程”和“总税率和社会缴纳费率”两项二级指标上表现欠佳，与亚太地区、OECD成员国相比依然有不小的差距；“总税率和社会缴纳费率”仍然超过了60%，“税收流程”指标得分上升不明显。由此可反映出，我国在深化税制改革，落实税收优惠政策，降低企业实际税负，简化办税流程等方面仍是任重道远。2.2理论基础2.2.1政府干预理论政府干预理论最早可以追溯到1936年凯恩斯发表的《就业利息和货币通论》，这本书为政府干预市场奠定了坚实的理论基矗干预型政府出现的背景和原因可以归纳为两个方面：一是自由资本主义到20世纪逐步退出历史舞台，取而代之的是垄断市场，垄断让市场调节逐渐失灵，经常性、长时间、大规模爆发的世界性金融危机迫使政府不得不采取举措化解危机。二是资产阶级
第5章江西税收营商环境优化路径24图4.1美国国税局地区分局的组织结构大力发展税收中介服务。美国有许多代理报税的税务中介机构，据统计，美国70%以上的企业所得税和100%的个人所得税委托中介机构代办的。申请“雇主识别号”（类似于我国的“纳税人识别号”）的纳税人，可以通过美国国税局提供的五种渠道进行注册：网上、代理、电话、邮寄、传真。在我国，纳税人进行税务登记必须要到当地主管税务机关的办税服务厅填写《税务登记表》，提供一系列附件审核材料，由税务人员现场审核后才能办理，而在美国，纳税人只需要登入美国国税局网站，填写《雇主识别号申请表》，通过系统自动审核后即可，这就大大节约了办税时间，便利了纳税人。（二）公众参与、信誉评级等制度健全。美国联邦和地方的税收法律制定修改流程较为公开透明，更有一些自治州、地区会通过电视、网络的等平台公开征求民众对于税收的意见建议，美国民众对税收是有一定话语权的，推动美国形成公众参与的良好氛围。众所周知，美国企业和民众都有极强的纳税意识，这与美国实施的个人信誉评级制度有着密不可分的关系，纳税是其中一项重要指标，如果纳税人出现不按时申报纳税、偷逃税款等记录，那么他无法正常经营、无法正常就业，甚至日常生活都会受到极大影响，而且美国对于纳税方面的处罚力度非常大。因此，美国社会的纳税意识强，税务环境好。（三）税收优惠力度较大。为了扶持中小企业发展，美国推出了许多针对中小企业的税收优惠政策，一是加速折旧，在法定使用年限内，科研设备，机器设备，厂房、建筑物的使用期分别缩短为3年、5年、10年；对于新设备的投资要加速折旧，在一定程度上简化折旧的计算方法。二是投资抵免，对于购买新的设备，如果法定使用年限超过5年，其购入价格的
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