我国衍生金融工具的会计监管及路径选择研究

发布时间：2020-12-03 11:03

　　衍生金融工具的产生与发展是世界经济金融一体化,各国金融自由化以及国际金融创新的产物。随着跨国企业和金融机构对各种各样的金融风险规避的迫切需求,衍生金融工具便应用而生并得到了迅猛发展。它已经成为整个金融市场体系中不可或缺的重要组成部分,衍生金融工具交易是否成熟也成为衡量一个金融市场是否成熟的标志。然衍生金融工具在世人的璀璨声中给金融领域的风险管理提出了新的挑战。目前金融监管落后于衍生金融工具的创新速度,会计监管又落后于金融监管的发展速度,这导致会计监管没有充分发挥其应有的作用。本文的研究共分5部分:第一部分为导论,概括地介绍了选题背景与问题提出、国内外相关文献综述、研究方法及思路;第二部分用演绎的方法介绍了衍生金融工具的基本理论知识,这是本文的认知部分;第三部分对衍生金融工具会计监管进行了经济学分析,并用博弈论研究方法中一个简单的代理模型分析了巴林银行因衍生金融工具信息不对称的倒闭问题;第四部分用历史比较的分析方法回顾了IASB和FASB对衍生金融工具准则的制定及其现状。会计准则是会计监管的核心,也是企业利用衍生金融工具进行盈余管理的“指南”,本部分结合安然舞弊案例进行了分析;第五部分,... 

【文章来源】：天津商业大学天津市

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
导言
    1.选题背景及问题提出
    2.文献综述
    3.研究思路与研究方法
第一章 衍生金融工具的理论概述
    1.1 衍生金融工具的概念界定
        1.1.1 定义
        1.1.2 特点
        1.1.3 分类
    1.2 衍生金融工具的功能
        1.2.1 避险保值功能和投机功能
        1.2.2 价格发现功能和降低信息不对称功能
    1.3 衍生金融工具的风险介绍及成因
        1.3.1 市场风险
        1.3.2 信用风险
        1.3.3 流动性风险
        1.3.4 操作风险
        1.3.5 结算风险
        1.3.6 法律风险
        1.3.7 会计风险
第二章 衍生金融工具会计监管的基础理论
    2.1 衍生金融工具会计监管的经济学分析
        2.1.1 信息不对称与衍生金融工具风险的形成
        2.1.2 博弈理论
    2.2 案例分析—巴林银行
        2.2.1 事件回顾
        2.2.2 案例分析
第三章 衍生金融工具会计监管的国际发展现状
    3.1 FASB关于衍生金融工具会计准则的制定及发展
    3.2 IASB关于衍生金融工具会计准则的制定及发展
    3.3 比较研究的启示
    3.4 案例分析一安然公司
第四章 对我国衍生金融工具会计监管的思考
    4.1 我国衍生金融工具交易及监管的现状
        4.1.1 我国衍生金融工具交易模式的选择
        4.1.2 我国衍生金融工具的监管主体
        4.1.3 我国衍生金融工具交易中的行业自律监管
        4.1.4 我国目前衍生金融工具交易的立法体系
        4.1.5 新金融工具会计准则存在的问题
    4.2 完善我国衍生金融工具的会计监管的体制
        4.2.1 依法监管,改变以前重过程的行政干预的监管模式
        4.2.2 以优化会计准则为核心,发挥其在会计监管中的基础性作用
结束语
参考文献
论文发表情况和科研情况
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]论衍生金融工具风险下的会计监督与管理[J]. 郑兴.  中国集体经济(下半月). 2007(10)
[2]实施金融工具准则对我国银行业的影响[J]. 田瑞锋,孙玉甫.  天津商学院学报. 2007(04)
[3]公司报告模式再造:基于XBRL与Web服务的柔性报告模式[J]. 潘琰,林琳.  会计研究. 2007(05)
[4]关于政府会计监管的再思考[J]. 蔡建明.  中央财经大学学报. 2006(10)
[5]欧盟银行监管机构应对会计准则变化的做法及启示[J]. 窦仁政,黄威.  金融会计. 2006(10)
[6]网络财务报告：XBRL标准的理论基础研究[J]. 张天西.  会计研究. 2006(09)
[7]会计准则制定权制度的变迁及其博弈均衡状态研究[J]. 张嘉兴,张俊民.  现代财经(天津财经大学学报). 2006(09)
[8]网格/团体理论:会计监管的文化视角[J]. 吴水澎,尚兆燕.  厦门大学学报(哲学社会科学版). 2006(04)
[9]市场监管、会计准则和上市公司的博弈与协调——基于深华源案例的剖析[J]. 张鸣.  上海立信会计学院学报. 2006(01)
[10]期货市场自律监管体系比较与借鉴[J]. 张建刚.  武汉理工大学学报(社会科学版). 2005(05)

博士论文
[1]金融衍生工具法律监管问题研究[D]. 熊玉莲.华东政法学院 2006

硕士论文
[1]企业衍生金融工具及其风险的会计监控研究[D]. 宋晋芳.天津财经大学 2007



本文编号：2896306