上市公司会计舞弊识别研究

发布时间：2017-04-13 16:14

  本文关键词：上市公司会计舞弊识别研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：会计舞弊是一个古老而又常说常新的问题,近些年许多上市公司被曝出存在会计舞弊问题,许多投资者因此而遭受了重大损失。无论是在学术界还是实务界会计舞弊已经引起了广泛关注。 本文试图通过规范研究和实证研究相结合的方法找出哪些会计舞弊征兆指标在会计舞弊识别的过程中能够发挥重要作用。本文首先采用规范研究的方法对相关的理论进行了梳理,了解会计舞弊识别研究的动态；然后从多方面分析了可能存在的舞弊征兆,并且提出实证研究假设,接着通过建立Logistic回归模型进行了实证分析。研究结果表明总资产毛利率、董事会规模和非标准无保留意见审计报告具有显著的会计舞弊识别能力。进一步得出如下结论：第一,公司内外部都十分看重公司的盈利能力,反映盈利能力的总资产毛利率指标具有很强的会计舞弊识别能力；第二,董事会规模具有很强的抑制会计舞弊作用；第三,我国外部审计监督在一定程度上发挥“经济警察”的作用,能够很好的识别会计舞弊。
【关键词】：上市公司 会计舞弊 舞弊识别
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.51;F275
【目录】：

• 摘要3-4
• abstract4-8
• 1 绪论8-11
• 1.1 研究背景8
• 1.2 研究意义8-9
• 1.2.1 理论意义8-9
• 1.2.2 现实意义9
• 1.3 研究内容和研究方法9-11
• 1.3.1 研究思路9-10
• 1.3.2 研究方法10
• 1.3.3 研究内容10-11
• 2 国内外相关文献综述11-17
• 2.1 国外情况11-14
• 2.1.1 关于会计舞弊征兆的研究11-13
• 2.1.2 会计舞弊识别模型13-14
• 2.2 国内情况14-15
• 2.2.1 关于会计舞弊征兆的研究14
• 2.2.2 根据财务指标识别会计舞弊14-15
• 2.3 文献评述15-17
• 3 相关理论综述17-28
• 3.1 会计舞弊概念17
• 3.2 会计舞弊动因理论17-20
• 3.2.1 舞弊的冰山理论17-18
• 3.2.2 舞弊的三角理论,也称三因素理论18-19
• 3.2.3 舞弊的GONE理论(四因素理论)19
• 3.2.4 舞弊风险因子理论19-20
• 3.2.5 舞弊的“五因素论”20
• 3.3 会计舞弊的经济学解释20-25
• 3.3.1 基于有限理性理论的分析20-21
• 3.3.2 基于委托代理理论的分析21-23
• 3.3.3 基于契约理论的分析23-24
• 3.3.4 内部人控制理论24-25
• 3.4 会计舞弊途径分析25-28
• 3.4.1. 操纵收入25
• 3.4.2 操纵费用25
• 3.4.3 操纵利润25-26
• 3.4.4 不合理变更会计政策或会计估计26-27
• 3.4.5 利用关联方交易操纵利润27-28
• 4 会计舞弊实证分析28-42
• 4.1 样本的选择与数据来源28
• 4.1.1 舞弊样本的选择28
• 4.1.2 数据来源28
• 4.2 会计舞弊分析及研究假设28-32
• 4.2.1 财务征兆和研究假设29-30
• 4.2.2 成长征兆及研究假设30
• 4.2.3 关联方交易征兆及研究假设30-31
• 4.2.4 公司治理结构征兆及研究假设31-32
• 4.3 变量设计32-33
• 4.4 模型选择33-35
• 4.4.1 模型简介33-34
• 4.4.2 模型推导34
• 4.4.3 回归模型34-35
• 4.5 Logistic回归分析35-42
• 4.5.1 相关分析35-38
• 4.5.2 Logistic回归分析38-40
• 4.5.3 研究结果的解释40-42
• 5 结论42-43
• 5.1 基本结论42
• 5.2 研究的局限性42-43
• 参考文献43-45
• 致谢45-46
• 附录46

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

1 綦好东;会计舞弊的经济解释[J];会计研究;2002年08期

2 葛家澍;美国安然事件的经济背景分析[J];会计研究;2003年01期

3 吴联生;会计信息失真的“三分法”:理论框架与证据[J];会计研究;2003年01期

4 刘立国,杜莹;公司治理与会计信息质量关系的实证研究[J];会计研究;2003年02期

5 秦江萍;;上市公司会计舞弊:国外相关研究综述与启示[J];会计研究;2005年06期

6 杨清香;俞麟;陈娜;;董事会特征与财务舞弊——来自中国上市公司的经验证据[J];会计研究;2009年07期

7 秦红亮;;会计舞弊的动因及防范[J];会计之友;2013年15期

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本文编号：303976