证券市场财务造假问题研究

发布时间：2017-04-24 14:01

  本文关键词：证券市场财务造假问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：21世纪初,证券市场开始迅猛发展,并不断出现证券市场财务造假事件。不断出现知名企业的财务造假案件,如安然公司、世界通信公司、施乐公司等。这些企业的财务造假事件被披露后,使整个世界资本市场笼罩在证券市场财务造假的阴霾之中,纽约股市因此而严重受创,造成大幅下跌。安达信会计公司是国际五大会计事务所之一,安达信会计公司的破产致使美国股民甚至全世界的投资人都因此缺失投资的安全感。同样,在中国的证券市场上,自“银广夏”、“蓝田”财务造假事件被揭露出来,财务造假事件仍屡见不鲜,证券市场财务造假在当今中国证券市场上已然成为一个普遍现象。证券市场的信誉和广大投资者的切身利益都严重受到了损害,注册会计师行业的良性发展受到不利影响,证券市场的健康发展受到严重影响。因此,识别和防范证券市场的财务造假便具有重要理论意义和实际意义。 本文首先阐述了证券市场财务造假的相关概念及特征,并分析财务造假的动因,总结财务造假的危害,并通过实证举例国内外财务造假的案例,系统地归纳了财务造假的手段,挖掘出财务造假的深层原因,通过深层原因可知财务造假都需要最终通过披露信息以及财务报表的形式来实现其目的。因此,对信息的披露和财务报表的进行有效监督,不断拓宽社会监督渠道,加大处罚打击的有效力度,加大上市公司财务造假的成本,并且提高会计工作人员的诚信意识和道德修养,增强财务信息的真实性。任何事物都是需要时间来完善的,证券市场也是如此,希望有更多的人来关注和监督证券市场的健康发展,提出防范财务造假的相关对策,为广大投资者塑造一个良好的投资环境。
【关键词】：证券市场 财务造假 防范措施
【学位授予单位】：大连海事大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F830.42;F830.91
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-9
• 第1章 绪论9-14
• 1.1 本文的研究背景与意义9-11
• 1.2 本文的研究内容与方法11-12
• 1.3 本文的文献综述12-14
• 第2章 证券市场财务造假问题概述14-19
• 2.1 财务造假的概念及特征14-15
• 2.1.1 财务造假的概念14-15
• 2.1.2 财务造假的特征15
• 2.2 财务造假的动因分析15-17
• 2.2.1 内部动因15-16
• 2.2.2 外部原因16-17
• 2.3 财务造假的危害17-19
• 2.3.1 相关机构受到损害17-18
• 2.3.2 削弱市场的资源配置功能18
• 2.3.3 相关人员受到重大打击18
• 2.3.4 诚信缺失导致投资者对上市公司不信任18-19
• 第3章 国内外证券市场财务造假的实证研究19-38
• 3.1 国外证券市场财务造假典型案例分析19-24
• 3.1.1 安然公司财务造假事件19-21
• 3.1.2 施乐公司财务造假案件21-22
• 3.1.3 奥林巴斯公司财务造假事件22-24
• 3.2 国内证券市场财务造假典型案例分析24-33
• 3.2.1 银广夏公司财务造假事件24-27
• 3.2.2 达尔曼公司财务造假事件27-30
• 3.2.3 科龙电器财务造假事件30-33
• 3.3 财务造假手段的系统归纳33-36
• 3.3.1 虚构交易,操纵利润33-34
• 3.3.2 隐瞒重要事项34
• 3.3.3 调节收入、费用、利润34-35
• 3.3.4 会计原则和关联交易的不恰当利用35
• 3.3.5 其他利润操纵、资产调节行为35-36
• 3.4 财务造假屡禁不止的深层原因36-38
• 3.4.1 证券市场相关制度的不完善36
• 3.4.2 不完善的外部审计36-37
• 3.4.3 不健全的监管体系37-38
• 第4章 防范证券市场财务造假的若干对策38-45
• 4.1 加强证券市场内部防范措施38-41
• 4.1.1 提高会计人员的素质38-39
• 4.1.2 健全上市公司内部监督机制39-41
• 4.2 完善证券市场外部防范措施41-45
• 4.2.1 完善相关政策法规41-42
• 4.2.2 加大监督执法力度42-44
• 4.2.3 加强企业社会责任教育,提高投资者素质44-45
• 结论45-46
• 参考文献46-48
• 致谢48-49
• 研究生履历49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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2 毛新华;;虚假账目:谁之过——揭穿股市谎言[J];财经界;2001年09期

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7 巴曙松;;中国证监会需要做什么?[J];财经界;2001年10期

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10 易广辉;;我国上市公司财务舞弊常用手段及其原因分析[J];决策探索(上半月);2007年04期

中国重要报纸全文数据库 前1条

1 中国社科院世界经济与政治研究所研究员 鲁桐;[N];人民日报;2002年

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本文编号：324315