IPO被否的内部控制因素分析——以销售业务为例

发布时间：2021-08-01 18:00

　　本文整理了新发审委上任后IPO被否企业的审核意见,发现共有26家企业因为内控风险问题IPO申请被否决,其中因销售业务各环节存在风险而被否的数量最多,达到13家。通过梳理销售业务基本流程中的内控风险关键点,即客户开发与信用政策、销售定价、产品流转、收款以及收入确认环节存在的风险,发现一方面企业自身缺乏完善的内部控制风险制度,另一方面可能存在商业贿赂、利益输送等情况。因而,本文提出发行人应当首先根据销售业务内部控制风险关键点健全内部控制风险制度,其次关注行业动态和政策走向,加强自我监督,建立监管高压预警意识,从源头控制风险。 

【文章来源】：财会通讯. 2019,(14)北大核心

【文章页数】：3 页

【文章目录】：
一、引言
二、新发审委上任后的IPO被否情况
三、销售业务中存在的内部控制风险
    (一) 客户开发与信用政策存在的风险
    (二) 销售定价存在的风险
    (三) 产品流转环节存在的风险
    (四) 第三方回款存在的风险
    (五) 收入确认环节存在的风险
四、销售业务风险控制建议
    (一) 完善销售业务内部控制制度
    (二) 加强监管高压预警意识
五、结论


【参考文献】：
期刊论文
[1]关于内部控制失效与IPO被否的探讨——以安佑生物为例[J]. 黄淑珍.  现代商贸工业. 2018(21)
[2]IPO舞弊的内部控制问题研究——以欣泰电气为例[J]. 何宗纬.  经营管理者. 2017(24)
[3]生产制造型民营企业销售业务内部控制优化设计[J]. 孙艳.  财会通讯. 2016(08)
[4]风险导向的企业内部控制设计[J]. 沈真真,吴燕,李明辉.  中国注册会计师. 2013(02)

硕士论文
[1]上海冠华IPO被否原因案例研究[D]. 王林峰.兰州大学 2016



本文编号：3315987