《萨班斯法案》及其对完善我国上市公司治理的启示

发布时间：2021-12-31 20:41

　　安然事件后,美国国会制定并颁布了《萨班斯法案》,也即《2002年公众公司会计改革与投资者保护法案》,该法案涉及上市公司治理的主要内容可以分为三大块,一是有关改善公司治理机构,二是强化内部控制机制,三是重构会计业监管框架。上述《萨班斯法案》所涉三方面的内容,也正是目前我国上市公司在公司治理中面临的主要问题。我国上市公司治理在治理结构方面存在着股权结构不合理与内部人控制问题,以及上市公司高管面临高道德风险等问题;在企业治理的内部控制方面,虽然我国先后发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》及《企业内部控制基本规范》等的有关规范上市公司内部控制的规范性文件,由于《企业内部控制基本规范》还未开始正式实施（2009年7月1日起正式实施）,且由于前两个证券交易所的内部控制指引缺乏系统的实施细则与配套的惩处机制,我国上市公司的内部控制机制仍然薄弱,内控文化并未真正实现。在对上市公司的会计监管方面,也存在着法律监管、政府监管、注册会计师审计监督、上市公司内部会计监管、理论界和大众媒体等社会监督等方面的诸多问题。对这些问题,我们期望通过引介《萨班斯法案》的相关... 

【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：43 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 选题背景及意义
    1.2 文献综述
    1.3 研究内容和方法
第2章 《萨班斯法案》之立法背景与内容
    2.1 立法背景
        2.1.1 商业丑闻引发内控失灵
        2.1.2 投资者信心受损
        2.1.3 商业道德沦丧
    2.2 与公司治理相关的法案内容
        2.2.1 改善公司治理结构
        2.2.2 强化内部控制体系
        2.2.3 重构会计监管框架
    2.3 评价
        2.3.1 积极评价
        2.3.2 消极评价
第3章 我国上市公司治理中存在的主要问题
    3.1 治理结构的问题
        3.1.1 股权结构不合理
        3.1.2 内部人控制现象严重
        3.1.3 上市公司高管面临高道德风险
    3.2 内部控制的问题
        3.2.1 对内部控制的内涵认识不清
        3.2.2 忽视内部控制环境建设
        3.2.3 内部控制规范体系不完善
    3.3 会计监管的问题
        3.3.1 法律监管方面
        3.3.2 政府监管方面
        3.3.3 注册会计师审计监督方面
        3.3.4 上市公司内部会计监管方面
        3.3.5 理论界和大众媒体等社会监督方面
第4章 对完善我国上市公司治理的建议
    4.1 完善我国上市公司治理结构
        4.1.1 完善审计委员会制度和独立董事制度
        4.1.2 完善上市公司高管的监督机制
    4.2 实施内控引导机制
        4.2.1 提高公司对内部控制的认识和理解
        4.2.2 优化内部控制环境
        4.2.3 完善企业内部控制规范体系
    4.3 健全会计监管制度
        4.3.1 加强上市公司的财务治理
        4.3.2 加强注册会计师的独立性
        4.3.3 加强对会计信息披露的监管
        4.3.4 建立相互制衡的政府监管体系
        4.3.5 完善会计证券立法及加大执法处罚力度
结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响[J]. 孟力维.  中国高新技术企业. 2008(17)
[2]我国上市公司治理结构对内部控制影响的实证研究[J]. 罗新华,隋敏.  东岳论丛. 2008(04)
[3]我国上市公司会计造假监管体系探悉[J]. 蒋金森.  商场现代化. 2008(12)
[4]从公司治理视角分析上市公司会计舞弊行为[J]. 李世权,周舟.  合作经济与科技. 2008(07)
[5]萨班斯法案与我国上市公司治理结构研究[J]. 徐林.  国际贸易问题. 2007(07)
[6]《萨班斯法案》孰是孰非:基于成本与效率（收益）的分析视角[J]. 谢志华.  审计与经济研究. 2006(04)
[7]《萨班斯—奥克斯利法》对完善我国上市公司审计委员会制度的影响[J]. 岳彦芳.  中央财经大学学报. 2006(06)
[8]析我国与证券信息监管相关的会计法律制度的不足与完善——以《索克斯法案》为视角的研究[J]. 黎四奇.  云南大学学报(法学版). 2004(04)
[9]《萨班斯——奥克斯莱法案》启示——证券市场监管的几个措施[J]. 张为国.  中国投资. 2003(03)
[10]后安然时代的会计与审计——评美国《2002年萨班斯—奥克斯利法案》及其对会计、审计发展的影响[J]. 陆建桥.  会计研究. 2002(10)



本文编号：3560941