核心利益相关者对上市公司内部控制信息披露的影响研究

发布时间：2017-09-11 21:45

  本文关键词：核心利益相关者对上市公司内部控制信息披露的影响研究

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【摘要】：近年来国内外发生了一系列会计舞弊事件,不仅损害了投资者的利益,也扰乱了资本市场的正常运行。而随着越来越多的会计舞弊事件被曝光,内部控制问题也逐渐被投资者和监管机构关注。因我国内部控制制度实行的时间不长,内部控制信息披露从自愿性披露向强制性披露转变不久,因此,学术界对内部控制信息披露的研究还不是很充分,对于核心利益相关者对内部控制信息披露的影响研究就更少。本文在理论分析的基础上,选取了2007-2012年沪深两市上市公司作为研究样本,剔除了数据不全的公司、金融类上市公司、ST类上市公司及被谴责、处罚的公司,就核心利益相关者对上市公司内部控制信息披露的影响进行研究。本文将内部控制信息披露水平作为被解释变量,选取4个具有代表性的变量以衡量公司核心利益相关者,即流通股比例、国有股比例、管理层持股比例、员工人数,运用描述性分析、相关性分析和多元线性回归分析三种统计分析方法,借助SPSS17.0统计软件验证了各样本公司核心利益相关者对内部控制信息披露水平的影响作用。研究结果表明:核心利益相关者显著解释内部控制信息披露水平。流通股比例、国有股比例、管理层持股比例和员工人数在不同程度上与内部控制信息披露水平之间存在显著的关系。流通股比例与内部控制信息披露存在负相关关系,国有股比例与内部控制信息披露存在负相关关系,管理人员持股比例与内部控制信息披露存在负相关关系,员工人数与内部控制信息披露存在负相关关系。最后,针对上述结论,本文从健全内部控制信息披露监管体系和完善上市公司治理结构两个角度提出相应的政策建议,提高上市公司内部控制信息披露的水平。
【关键词】：核心利益相关者 内部控制 信息披露
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275;F832.51
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-30
• 1.1 研究背景与研究意义12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意义13-14
• 1.2 文献综述14-25
• 1.2.1 内部控制信息披露状况的研究14-16
• 1.2.2 内部控制信息披露影响因素的研究16-19
• 1.2.3 利益相关者分类与核心利益相关者的研究19-21
• 1.2.4 核心利益相关者对内部控制信息披露影响的研究21-25
• 1.3 相关概念界定25-27
• 1.3.1 内部控制25
• 1.3.2 内部控制信息披露25-26
• 1.3.3 核心利益相关者26-27
• 1.4 研究思路和研究方法27-30
• 1.4.1 研究思路27-28
• 1.4.2 研究方法28-30
• 第2章 理论基础30-35
• 2.1 信息不对称理论30-31
• 2.2 委托代理理论31-32
• 2.3 信号传递理论32
• 2.4 利益相关者理论32-35
• 第3章 研究设计35-42
• 3.1 研究假设35-38
• 3.1.1 股东对内部控制信息披露的影响35-36
• 3.1.2 管理层对内部控制信息披露的影响36-37
• 3.1.3 员工对内部控制信息披露的影响37-38
• 3.2 变量定义与模型设定38-41
• 3.2.1 变量定义38-40
• 3.2.2 模型设定40-41
• 3.3 样本选取和数据来源41-42
• 第4章 实证检验与分析42-48
• 4.1 描述性统计与相关性分析42-45
• 4.1.1 描述性统计42-43
• 4.1.2 相关性分析43-45
• 4.2 回归分析45-46
• 4.3 稳健性检验46-48
• 第5章 政策建议48-52
• 5.1 完善公司治理结构48-49
• 5.1.1 优化股权结构48-49
• 5.1.2 完善“三权分立”的治理机制49
• 5.1.3 加强员工参与管理、提高内部沟通效率49
• 5.2 健全内部控制信息披露的监管体系49-52
• 5.2.1 完善内部控制信息披露框架50
• 5.2.2 统一内部控制评价与审计标准50
• 5.2.3 健全内部控制信息披露追责机制50-52
• 结论52-54
• 参考文献54-60
• 致谢60-61
• 附录A (攻读学位期间所发表的学术论文目录)61

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本文编号：833248