哈尔滨石油学院内部控制研究

发布时间：2020-10-17 03:16

　　 近年来,伴随着市场经济的发展和国家扶持民办教育的力度不断加大,民办高等教育取得了快速发展,其社会基础更加坚固,认可度、办学规模和学费标准等均不断提高。但随着社会的发展和高等教育产业变得越来越复杂,民办高校之间的竞争也越来越激烈,其承担的社会责任和风险也相应增大。内部控制是民办高校的一项管理活动,是民办高校可持续发展的基石。实现民办高校内涵式发展,提升其综合办学实力,建立和完善民办高校内部控制体系至关重要。本文以哈尔滨石油学院内部控制为研究对象,将内部控制理论引入哈尔滨石油学院工作实际,利用文献研究法、调查法、规范分析法和实例分析法等方法,围绕内部控制的五个基本要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督,通过对学校内部控制现状的系统分析,找出学校内部控制工作中存在的主要问题,包括控制环境缺陷、办学风险较大、控制活动不规范、信息沟通不畅、内部监督薄弱等,进而从相关法律法规不健全、外部监管力量缺失、民办高校属性的尴尬处境,以及举办者个人能力的局限性四个方面深入剖析了问题产生的主要原因,并提出优化控制环境、加强风险防范、规划控制活动、强化信息沟通、完善内部监督等五个方面加强学校内部控制的对策。为使对策得以顺利实施,提出了四条保障措施,即学校领导对内部控制工作的重视、学校全员对内部控制工作的积极参与、内部机构及人员职责权限的有效约束、应充分权衡成本效益原则。通过对哈尔滨石油学院内部控制的研究,为其建立一套完整的内部控制体系框架,有助于学校依法依规办学、财产物资安全完整、财务信息真实可靠、提高管理效率效果、实现办学战略目标,并为其他同类民办高校内部控制建设提供参考经验。
【学位单位】：哈尔滨工业大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：G647
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景与问题的提出
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 问题的提出
    1.2 研究目的与意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 国内外研究现状及评述
        1.3.1 国外研究现状
        1.3.2 国内研究现状
        1.3.3 研究现状评述
    1.4 研究内容及研究方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
第2章 哈尔滨石油学院内部控制现状与存在的问题及成因分析
    2.1 哈尔滨石油学院简介
        2.1.1 学校概况
        2.1.2 学校发展现状
        2.1.3 学校组织架构现状
    2.2 哈尔滨石油学院内部控制现状
        2.2.1 控制环境现状
        2.2.2 风险评估现状
        2.2.3 控制活动现状
        2.2.4 信息沟通现状
        2.2.5 内部监督现状
    2.3 哈尔滨石油学院内部控制存在的问题
        2.3.1 控制环境存在缺陷
        2.3.2 办学风险较大
        2.3.3 控制活动不规范
        2.3.4 信息沟通不畅
        2.3.5 内部监督薄弱
    2.4 哈尔滨石油学院内部控制问题的成因分析
        2.4.1 相关法律法规不健全
        2.4.2 外部监管力量缺失
        2.4.3 民办高校属性的尴尬处境
        2.4.4 举办者个人能力的局限性
    2.5 本章小结
第3章 加强哈尔滨石油学院内部控制的对策
    3.1 优化控制环境
        3.1.1 理顺组织治理架构
        3.1.2 提升学校文化品位
    3.2 加强风险防范
        3.2.1 明确学校战略目标
        3.2.2 确认风险潜在事项
        3.2.3 分析风险影响程度
        3.2.4 提出风险应对策略
    3.3 规划控制活动
        3.3.1 加强资产管理控制
        3.3.2 规范采购业务控制
        3.3.3 强化财务管理控制
        3.3.4 推行全面预算控制
    3.4 强化信息沟通
        3.4.1 疏通信息传递路径
        3.4.2 拓宽信息沟通渠道
    3.5 完善内部监督
        3.5.1 健全内部监督体系
        3.5.2 强化内部审计职能
    3.6 本章小结
第4章 哈尔滨石油学院内部控制实施的保障措施
    4.1 学校领导对内部控制工作的重视
        4.1.1 强化学校举办人的内部控制意识
        4.1.2 加强对学校领导层的培训
    4.2 学校全员对内部控制工作的积极参与
        4.2.1 加强对学校全员内控的宣传及培训
        4.2.2 营造具有内控特色的组织氛围
        4.2.3 建立有效的激励约束机制
    4.3 内部机构及人员职责权限的有效约束
        4.3.1 明确内部机构和人员的职责权限
        4.3.2 完善内部控制评价问责机制
    4.4 应充分权衡成本效益原则
    4.5 本章小结
结论
参考文献
附录 关于哈尔滨石油学院内部控制现状的调查问卷
后记
个人简历

【参考文献】

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1 王一涛;冯淑娟;;我国民办高校内部治理的基本类型分析[J];浙江树人大学学报(人文社会科学);2015年06期

2 刘曼琴;;民办高校内部控制权模式形成与变更的影响因素[J];浙江树人大学学报(人文社会科学);2015年06期

3 王一涛;刘继安;王元;;我国民办高校董事会实际运行及优化路径研究[J];教育研究;2015年10期

4 韩东海;;高校内部控制建设现状、问题与对策探析——以河北省H大学为例[J];会计之友;2015年15期

5 周海涛;施文妹;;完善民办高校法人治理结构的难题与策略[J];江苏高教;2015年04期

6 余华;;高校治理体系完善与治理能力提升探析[J];湖南师范大学教育科学学报;2015年03期

7 张海霞;;论民办高校会计内部控制若干制度建设[J];商业会计;2015年09期

8 杨南;;民办高校内部控制问题[J];合作经济与科技;2015年08期

9 楚彦霞;;A民办高校货币资金全面预算控制存在问题及对策研究[J];现代经济信息;2014年11期

10 常冶衡;张暖暖;宋珉珉;;民办高校内部控制体系的系统动力学分析[J];商业会计;2014年05期

本文编号：2844188