Y独立学院内部控制优化的研究

发布时间：2023-08-29 20:13

　　随着经济水平的飞速发展,我国在高校教育方面投入的资金和师资力度越来越强,社会对于人才的需求量在不断加大,要求在不断升高。独立学院办学新形式在特定时期产生,在发展过程中遇到各个层面的问题和阻碍,如学院体制不完善、资金运用不合理、未事先预估风险造成学院损失等,上述现象均起因于独立学院发展过程中内控建设存在漏洞和弊端所导致的。目前,虽然不少学者和专家在高校内控方面已经获得一些研究成果,但独立学院自身重视内控程度不高,研究独立学院内部控制,无论是理论还是实践方面都有着重要意义。就独立学院发展而言,成长空间还是非常大的。本文从COSO报告内部控制五个要素出发,对独立学院的内部控制现状进行分析,并发现以下问题:控制环境不健全;缺乏风险评估机制;信息沟通存在障碍;内部控制监督力度不够等。结合独立学院的特殊性,本文以Y独立学院作为具体的研究对象,对其存在的问题进行挖掘,表明问题主要为内控意识薄弱、缺乏风险评估机制等所导致。最后,对改善内部控制体系提出一些解决对策,希望可以为Y学院的良好发展以及各独立学院内部控制的相关管理提供参考,最终达到本文优化独立学院内部控制优化的目的。

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意义
    1.3 研究方法及思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
    1.4 研究创新点
第二章 文献综述
    2.1 国外研究现状
    2.2 国内研究现状
    2.3 文献评述
第三章 独立学院内部控制目标、要素与模式
    3.1 独立学院概念和办学模式
        3.1.1 独立学院概念
        3.1.2 独立学院办学模式
        3.1.3 独立学院特殊性
    3.2 独立学院内部控制目标
    3.3 独立学院内部控制要素
        3.3.1 控制环境
        3.3.2 风险评估
        3.3.3 控制活动
        3.3.4 信息沟通
        3.3.5 监督方面
    3.4 独立学院内部控制模式构建
第四章 Y学院内部控制现状
    4.1 Y学院基本概况
        4.1.1 Y学院简介
        4.1.2 Y学院组织机构
        4.1.3 Y学院财务概况
    4.2 Y学院内部控制调查现状
        4.2.1 基于控制环境现状
        4.2.2 基于风险评估现状
        4.2.3 基于控制活动现状
        4.2.4 基于信息沟通现状
        4.2.5 基于监督方面现状
第五章 Y学院内部控制问题分析
    5.1 单位层面内部控制问题分析
        5.1.1 内控职能部门未建立
        5.1.2 信息沟通机制未建立
        5.1.3 人力资源管理不完善
        5.1.4 预防风险机制未建立
    5.2 业务层面内部控制问题分析
        5.2.1 预算管理方面
        5.2.2 收支管理方面
        5.2.3 采购管理方面
        5.2.4 资产管理方面
        5.2.5 建设项目管理方面
        5.2.6 合同管理方面
第六章 Y学院内部控制体系优化对策
    6.1 控制环境方面
        6.1.1 提高内控重视度
        6.1.2 设立内控职能部门
        6.1.3 完善人力资源政策
    6.2 风险评估方面
        6.2.1 风险的识别
        6.2.2 风险的分析
        6.2.3 风险的应对
    6.3 控制活动方面
        6.3.1 预算管理
        6.3.2 收支管理
        6.3.3 采购管理
        6.3.4 资产管理
        6.3.5 建设项目管理
        6.3.6 合同管理
    6.4 信息沟通方面
        6.4.1 加强信息系统建设
        6.4.2 完善信息公开机制
        6.4.3 建立信息沟通渠道
    6.5 监督评估方面
        6.5.1 引入外部审计机构
        6.5.2 建立健全内部审计制度
第七章 结论与展望
    7.1 研究结论
    7.2 研究不足和展望
参考文献
致谢
附录
作者简介
    1 作者简历
学位论文数据集



本文编号：3844208