D高校内部控制研究

发布时间：2017-06-09 19:18

  本文关键词：D高校内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：21世纪以来,我国经济迅速发展,市场对各种人才的需求不断扩大,经济发展需要国家注入更多的高层次人力资源。高等学校是培养高层次人才的摇篮,更是重要的科研基地,是促进国家经济发展的人才储备基地和科技研发基地。随着我国市场对高层次人才需求量的不断增长,国家对高校发展的支持力度也越来越大,高校独立自主性增强,高校获得许多发展机遇,但是同时也面临着各种挑战。高校资金来源渠道由单纯的财政拨款收入变为银行贷款、社会捐赠、培训咨询收入等多元化渠道,高校支出也从单纯的教育科研维持性支出变为建设支出、投资支出、商品流通支出等,高校经济活动的日益复杂化给高校带来许多潜在风险。近年来,高校经济案件频发,说明我国高校内部控制制度还有许多需要完善之处。本文从我国高校内部控制体制不完善,理论研究无法满足高校内部控制实践需求的现状出发,通过阅读国内外有关文献,回顾了内部控制理论沿革,对内部控制理论和高校内部控制理论进行概述。从高校非营利性质、经济活动复杂、注重社会效益等特性出发,结合《行政事业单位内部控制规范(试行)》中的规章制度,将高校内部控制划分为单位层级和经济活动业务层级两方面,探讨高校内部控制体系构建的关键点。以D高校为例,从单位层级包括组织架构、内部控制制度与工作机制、关键岗位设置、风险评估情况和信息技术应用五个要素,以及经济活动业务层级包括预算控制、收支控制、采购控制、资产控制、工程项目和合同控制六个要素,通过网上搜集D高校各部门文件、研读《D高校章程》等学校规章制度、对教职工进行现场访谈调查等方法对D高校内部控制现状进行调查,分析D高校内部控制存在的风险评估机制缺失、预算控制力弱、合同管理混乱等问题,剖析D高校内部控制问题产生的原因主要是风险意识不强、缺乏绩效考核制度、制度执行力弱等,提出D高校内部控制应提高风险意识、完善评价机制、加强执行力度等建议。旨在为D高校内部控制制度的完善提供可参考的建议和对策,进一步促进学校的健康发展。
【关键词】：高校 内部控制 单位层面 经济活动业务层面
【学位授予单位】：华东交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：G647
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第一章 绪论7-17
• 1.1 选题背景7-8
• 1.2 研究目的与意义8-9
• 1.2.1 研究目的8
• 1.2.2 研究意义8-9
• 1.3 文献回顾9-14
• 1.3.1 内部控制理论9-11
• 1.3.2 高校内部控制理论11-13
• 1.3.3 现有文献评述13-14
• 1.4 研究思路、内容与方法14-16
• 1.4.1 研究思路14
• 1.4.2 研究内容14-16
• 1.4.3 研究方法16
• 1.5 创新点16-17
• 第二章 高校内部控制理论概述17-23
• 2.1 我国企业内部控制相关法规17
• 2.2 行政事业单位内部控制规范17-18
• 2.3 高校内部控制的关键控制要素18-23
• 2.3.1 高校内部控制定义、内涵18
• 2.3.2 高校内部控制的特征18-19
• 2.3.3 高校内部控制的关键要素及关系19-23
• 第三章 D高校内部控制基本情况23-38
• 3.1 D高校概况23-24
• 3.1.1 总体情况23-24
• 3.1.2 组织结构24
• 3.2 D高校内部控制现状24-38
• 3.2.1 单位层级内部控制现状24-29
• 3.2.2 经济活动业务层级内部控制现状29-38
• 第四章 D高校内部控制存在的问题与成因分析38-43
• 4.1 D高校内部控制存在的问题38-41
• 4.1.1 缺乏风险评估机制38
• 4.1.2 内部控制制度未发挥作用38-39
• 4.1.3 预算控制力弱39-40
• 4.1.4 收支控制力有待提高40
• 4.1.5 政府采购效率较低40
• 4.1.6 资产管理不严40
• 4.1.7 建设和项目管理不严40
• 4.1.8 合同管理混乱40-41
• 4.2 D高校内部控制问题的成因分析41-43
• 4.2.1 单位层级41
• 4.2.2 经济活动业务层级41-43
• 第五章 D高校内部控制体系建设的改进建议43-46
• 5.1 单位层级43-44
• 5.1.1 建立健全风险评估机制43
• 5.1.2 优化内部控制设置43
• 5.1.3 完善信息化建设43-44
• 5.2 经济活动业务层级44-46
• 5.2.1 加强预算管理与执行44
• 5.2.2 加强稽核制度的执行力44
• 5.2.3 加强与政府采购主管部门的沟通44
• 5.2.4 加强资产管理44
• 5.2.5 科学管理工程项目44-45
• 5.2.6 加强合同管理45-46
• 参考文献46-48
• 附录48-50
• 个人简历50-51
• 致谢51

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本文编号：436453