N高校内部控制体系构建及其优化研究

发布时间：2017-10-08 21:34

  本文关键词：N高校内部控制体系构建及其优化研究

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【摘要】：近年来,随着国家对于高等教育的建设举措,各大高校扩大招生数量,由此也引发了高校的财务资金问题。发生在我国高校的财务舞弊案件逐年增多,并且舞弊案件的严重性也有更加严重化的趋势。然而高校作为培养高等教育人才的基地,良好的教育教学之风对于学生成长成才起着重要作用,因此一次又一次高校财务舞弊案件的曝光,也引起了社会对于高校自我内部控制的高度关注。提高高校内部控制系统的全面性、完整性和有效性对于提高高校的风险防范能力有极为重要的意义。做好风险的测评与防范工作,内部控制是最为重要和有效的手段。从目前的制度体系来看,我国高校事业单位的内部控制并没有形成健全的体系,而由于事业单位的不以提升收入为主要目的,使得事业单位内部控制系统与企业内部控制系统有着较大差异,仍需要我们在实践中探索。本文以N高校为研究对象,按照内部控制系统的五要素出发,深入分析N高校在内部控制过程中所出现的问题与欠缺之处,发现可能造成财务舞弊案件的风险点。在对问题进行分析之后发现,五要素中存在的问题有交叉之处,同一个内部控制缺陷可能会同时影响两个甚至多个要素的健全,因此本文对发现的问题,按照单位层面、业务层面和评价与监督体系三个方面,进行了归纳与总结,并从这三个层面对N高校的内部控制体系建设做出了优化与改进。
【关键词】：高校 内部控制 体系 优化
【学位授予单位】：北京林业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：G647
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 1 背景意义7-13
• 1.1 研究背景7
• 1.2 研究目的及意义7-8
• 1.2.1 理论意义7-8
• 1.2.2 实践意义8
• 1.3 国内外研究现状8-11
• 1.3.1 国外研究综述8-9
• 1.3.2 国内研究综述9-10
• 1.3.3 文献综述总结10-11
• 1.4 本文研究思路与方法11-13
• 1.4.1 研究目标、研究内容及拟解决的关键问题11-12
• 1.4.2 拟采用的研究方法12-13
• 2 高校内部控制理论13-19
• 2.1 内部控制理论13-14
• 2.2 高校内部控制理论14-16
• 2.2.1 高校内部控制的涵义与目标14-15
• 2.2.2 高校内部控制体系的构成要素15-16
• 2.3 高校内部控制与企业内部控制的异同16-19
• 3 N高校内部控制体系概况19-27
• 3.1 基本情况简介19-20
• 3.1.1 总体情况19
• 3.1.2 组织结构19-20
• 3.2 内部控制现状20-27
• 3.2.1 内部控制环境现状20-21
• 3.2.2 风险评估现状21
• 3.2.3 控制活动现状21-25
• 3.2.4 信息与沟通现状25
• 3.2.5 内部监督现状25-26
• 3.2.6 总结评价26-27
• 4 N高校内部控制体系中存在的问题27-34
• 4.1 内部控制环境仍需改善27-28
• 4.1.1 内部控制制度缺乏合理设计27-28
• 4.1.2 内部控制认知度偏低,内部控制意识淡薄28
• 4.2 风险防控缺乏适当把握28
• 4.3 业务活动控制不足或过度28-31
• 4.3.1 预算控制28-29
• 4.3.2 实物资产控制29-30
• 4.3.3 科研经费控制30-31
• 4.4 各层级、部门之间信息沟通较差31-32
• 4.4.1 信息公开不足,财务监督欠缺31-32
• 4.4.2 信息沟通渠道尚未建立与完善32
• 4.5 缺乏健全的牵制与监督机制32-34
• 4.5.1 内部审计部门独立性不够,权威性较弱32
• 4.5.2 审计工作力度不足,人员数量有待增加32-34
• 5 N高校内部控制体系构建与完善34-44
• 5.1 单位层面内部控制完善34-37
• 5.1.1 完善制度体系,加强信息交流34-35
• 5.1.2 建立培训与学习制度35-36
• 5.1.3 风险分析与报告体系构建36-37
• 5.2 业务层面内部控制完善37-41
• 5.2.1 预算项目内部控制体系37-38
• 5.2.2 实物资产内部控制体系38-39
• 5.2.3 科研经费内部控制体系39-41
• 5.3 评价与监督体系41-44
• 5.3.1 建立合理评价体系,避免控制不足与控制过度41-42
• 5.3.2 构造制度执行的保证体系42-44
• 6 结论44-45
• 6.1 研究优点44
• 6.2 研究不足44-45
• 参考文献45-47
• 个人简介47-48
• 第一导师简介48-49
• 第二导师简介49-50
• 致谢50

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本文编号：996384