对SY高校内部控制的自我评价及改进建议

发布时间：2017-03-19 00:01

  本文关键词：对SY高校内部控制的自我评价及改进建议，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着我国高等教育事业的快速发展,高校的教育规模也在不断扩大,高校业务内界繁多,风险也在不断增大,这些都对氋校内部控制提出了新的要求。为了保证教育教学事业的良好发展以及达到学校的发展目标,必须有一套健全的内部控制制度作为保证。为此,我国20丨0年颁布/《国家中长期教育改革和发展规划纲要》(2010-2020)提出要探索建立符合学校特点的管理制度和配套政策,加强学校财务会计制度建设,完善内部控制制度;2012年财政部印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,自2014年1月I日起施行。该规定对进一步提高高校内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险管理做出了具体规定。为了防止高校经济舞弊案件的发生,保证高校资产的安全完整和会计信息的真实可靠,提高经营管理效率及组织机构的有效运营,最终实现高校的办学目标,对高校现有的内部控制进行自我评价己迫在眉睫。本文从内部控制相关理论着手,参考国内外高校内部控制制度,再结合SY高校自身特点,构建内部控制自我评价体系,并运用调查问卷法对SY高校内部控制现状进行调查分析,运用自我评价体系对SY高校内部控制进行实证分析,得出评价结论。进?“?步,从单位层面和业务层面两方面对评价结果进行分析,从而判定内部控制缺陷层级,最后根据缺陷层级有针对性的提出相关改进建议。
【关键词】：高校 内部控制 自我评价
【学位授予单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：G647.5
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 导论8-16
• 1.1 研究背景与研究意义8-9
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意义9
• 1.2 国内外研究现状9-12
• 1.2.1 国外研究现状9-10
• 1.2.2 国内研究现状10-12
• 1.2.3 已有文献的述评12
• 1.3 研究内容与研究方法12-14
• 1.3.1 研究内容12-13
• 1.3.2 研究方法13-14
• 1.3.3 研究框架14
• 1.4 创新点14-16
• 1.4.1 理论方面14-15
• 1.4.2 实践方面15-16
• 第二章 相关概念及理论基础16-23
• 2.1 内部控制的概念及其发展16-18
• 2.1.1 内部控制的概念16
• 2.1.2 内部控制的起源与发展16-18
• 2.2 高校内部控制概念及其特点18-20
• 2.2.1 高校内部控制概念18-19
• 2.2.2 高校内部控制的内容19
• 2.2.3 高校内部控制的特点19-20
• 2.3 内部控制评价概念及理论基础20-22
• 2.3.1 内部控制评价概念20
• 2.3.2 内部控制评价的理论20-21
• 2.3.3 内部控制自我评价的目标21
• 2.3.4 内部控制自我评价的主体21-22
• 2.3.5 内部控制自我评价的客体22
• 2.4 内部控制自我评价的流程与方法22-23
• 2.4.1 内部控制自我评价的流程22
• 2.4.2 内部控制自我评价的方法22-23
• 第三章 SY高校内部控制自我评价体系的构建23-31
• 3.1 SY高校基本情况23
• 3.2 SY高校内部控制基本情况23-26
• 3.2.1 组织结构23-24
• 3.2.2 内控关键部门控制制度的建立情况24-25
• 3.2.3 内部控制关键岗位人员配备及培训情况25
• 3.2.4 内部控制关键岗位责任制执行情况25
• 3.2.5 重大经济事项议事决策机制的建立情况25
• 3.2.6 信息化建设方面25-26
• 3.3 SY高校内部控制自我评价现状及意义26
• 3.3.1SY高校内部控制自我评价现状26
• 3.3.2 SY高校内部控制自我评价的意义26
• 3.4 SY高校内部控制自我评价指标的选取26-27
• 3.4.1 指标的选取原则26-27
• 3.4.2 指标选取的依据及结果27
• 3.5 指标权重分配27-30
• 3.5.1 各指标权重的确定27-28
• 3.5.2 SY高校内部控制评价体系的构建28-30
• 3.6 评价等级的确定30-31
• 第四章 SY高校内部控制自我评价体系的实施31-41
• 4.1 数据来源31-34
• 4.1.1 调查问卷的设计31
• 4.1.2 调查问卷的发放31
• 4.1.3 调查问卷的回收及数据统计31-34
• 4.2 SY高校内部控制自我评价的结果34
• 4.2.1 各指标得分值的计算34
• 4.2.2 评价结果34
• 4.3 评价结果的进一步分析34-40
• 4.3.1 内部控制缺陷的认定34-35
• 4.3.2 SY高校单位层面内部控制缺陷分析35-37
• 4.3.3 SY高校业务层面内部控制缺陷分析37-40
• 4.4 内部控制缺陷的原因分析40-41
• 4.4.1 所有者缺位、监督机制不健全造成内部控制薄弱40
• 4.4.2 内部控制制度缺乏可操作性40
• 4.4.3 内部监督机构的作用受到制约40-41
• 第五章 SY高校内部控制的改进建议41-46
• 5.1 对SY高校单位层面内部控制的改进建议41-43
• 5.1.1 全面树立内控意识，提高全校对内控重要性的认识41
• 5.1.2 完善组织结构，明确权责分配41
• 5.1.3 强化道德建设，提升职工素质41-42
• 5.1.4 加强风险防范意识，建立风险评估机制42
• 5.1.5 健全信息沟通机制42
• 5.1.6 加强内部控制的评价与监督42-43
• 5.2 完善SY高校业务层面内部控制的改进建议43-46
• 5.2.1 预算业务控制改进建议43
• 5.2.2 收支业务的改进建议43-44
• 5.2.3 政府采购业务控制改进建议44
• 5.2.4 资产控制改进建议44
• 5.2.5 建设项目控制改进建议44-45
• 5.2.6 合同控制改进建议45-46
• 第六章 结论与展望46-47
• 致谢47-48
• 参考文献48-50
• 附表50-55
• 攻读硕士学位期间发表的论文55-56

【参考文献】

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本文编号：255189