D大学固定资产内部控制管理研究

发布时间：2017-10-28 07:38

  本文关键词：D大学固定资产内部控制管理研究

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【摘要】：固定资产是高校进行教学活动及科学研究的最基本的物质保障,固定资产的数量和质量已经成为衡量一个高校教学和科研综合实力的重要指标之一。近年来,伴随着国家的经济迅猛发展,政府和社会各界对教育事业和科研事业的投入不断增大,各高校的固定资产购置需求持续上升,高校固定资产的规模日益扩大。 政府为保证高等教育经费以及科研经费的合理使用,不断出台新的法律法规。虽然,各高校也在不断根据国家的相关政策法规,持续调整校内固定资产管理的相关规章制度,但尚未建立完善系统的内部控制体系,也未采用更为现代化的管理手段,整体的管理水平仍具有很大的提升空间。健全固定资产内部控制体系,对保证高校固定资产的真实性和完整性,提高固定资产使用的效率和效果,具有重要的意义。 本文以D大学固定资产内部控制作为研究对象,首先,调查研究D大学固定资产管理制度和内部控制的现状；其次,深入学习COSO委员会发布的内部控制理论,借鉴《行政事业单位内部控制(征求意见稿)》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》,以及财政部于2013年1月实施的新的《事业单位会计制度》、《高等学校财务制度》的相关内容,同时综合考虑了全生命周期、信息不对称及内部人等相关管理学理论；通过以COSO新整合框架为线索,系统分析D大学固定资产内部控制建设的缺点,并针对固定资产管理相关的控制环境、风险管理机制、关键控制活动、信息与沟通机制以及监督机制提出有效的改进建议。其中,控制活动的分析和改进以全生命周期理论为线索,通过对内部控制理论控制活动中的控制方法进行灵活的综合应用,进行关键控制点的再设计。对D大学保护固定资产安全完整,杜绝资源浪费、提高固定资产使用效率、防范固定资产管理隐患,同时为广大师生提高更优质便捷的服务具有指导意义。
【关键词】：D大学固定资产管理 内部控制 COSO整合新框架 改进
【学位授予单位】：大连理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：G647.5
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 绪论10-19
• 1.1 选题背景10-14
• 1.1.1 研究目的和意义10-11
• 1.1.2 内部控制理论的迅猛发展11-14
• 1.1.3 COSO框架下高校固定资产内部控制研究的适切性分析14
• 1.2 国内外文献综述14-17
• 1.2.1 国内文献综述15-16
• 1.2.2 国外文献综述16-17
• 1.3 研究思路和方法17-19
• 1.3.1 研究思路17
• 1.3.2 研究方法17-19
• 2 D大学固定资产内部控制现状19-28
• 2.1 D大学概况19-21
• 2.1.1 D大学简介19
• 2.1.2 D大学固定资产管理相关部门19-21
• 2.2 D大学固定资产概况21-24
• 2.2.1 高校固定资产定义、分类及特征21-22
• 2.2.2 D大学固定资产概况22-24
• 2.3 D大学固定资产内部控制概况24-28
• 2.3.1 固定资产内部控制建设基本情况25-26
• 2.3.2 D大学固定资产内部控制整体评价26-28
• 3 基于COSO整合框架的D大学固定资产内部控制问题系统分析28-38
• 3.1 控制环境有待完善28-31
• 3.1.1 固定资产管理部门的监管地位弱化28
• 3.1.2 固定资产内部控制意识薄弱28
• 3.1.3 固定资产管理机构设置不合理28-30
• 3.1.4 人力资源政策不完善30-31
• 3.2 缺乏健全的风险管理机制31-32
• 3.2.1 整体风险管理意识不足31
• 3.2.2 未建立专门的风险管理机构31
• 3.2.3 未实施全面系统的风险管理制度31-32
• 3.3 信息交流与沟通机制不完善32-34
• 3.3.1 集成的信息管理平台尚不完善32-33
• 3.3.2 组织内缺乏有效的沟通渠道33-34
• 3.4 内部控制流程仍需优化34-37
• 3.4.1 采购环节缺乏事前控制34-35
• 3.4.2 验收制度执行力度不足35
• 3.4.3 新会计制度下的会计核算面临挑战35-36
• 3.4.4 盘点制度有待进一步完善36
• 3.4.5 闲置仪器设备共享机制不健全36
• 3.4.6 固定资产处置的及时性有待提高36-37
• 3.5 内部监管力度不够37-38
• 3.5.1 缺乏对固定资产运行绩效考核的评价体制37
• 3.5.2 内部审计部门监管力度不足37-38
• 4 基于COSO整合框架的完善D大学固定资产内部控制对策分析38-46
• 4.1 完善D大学固定资产内部控制的基本原则38
• 4.1.1 合法合规原则38
• 4.1.2 全面系统原则38
• 4.1.3 重要适用原则38
• 4.1.4 制衡性原则38
• 4.1.5 成本效益原则38
• 4.2 推动控制环境进一步完善38-40
• 4.2.1 优化组织构架以及强化固定资产管理部门监管地位38-39
• 4.2.2 加强固定资产内控意识39
• 4.2.3 完善固定资产管理岗位相关的人力资源制度39-40
• 4.3 建立有效的风险管理机制40-41
• 4.3.1 建立风险管理机构 强化风险意识40
• 4.3.2 实施全面系统的风险管理体系40-41
• 4.4 加强信息交流与沟通41-42
• 4.4.1 不断完善高度集成的信息管理平台41
• 4.4.2 建立有效的内外部沟通渠道41-42
• 4.5 优化内部控制流程42-44
• 4.5.1 严格执行采购的事前审批政策及验收制度42-43
• 4.5.2 根据新会计制度要求完善会计核算43
• 4.5.3 实施科学有效的盘点制度43
• 4.5.4 建立健全闲置固定资产共享机制43
• 4.5.5 完善报废回收制度43-44
• 4.6 加强固定资产内部监管工作44-46
• 4.6.1 建立科学有效的固定资产绩效管理模式44-45
• 4.6.2 充分发挥内部审计的监管作用45-46
• 结论46-48
• 参考文献48-50
• 致谢50-51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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2 凌加明;内部控制理论的演进轨迹分析[J];经济与管理;2005年02期

3 张煜;;以绩效管理推进高校固定资产管理水平[J];经济师;2011年05期

4 徐晓音;;高校固定资产管理存在的问题与对策[J];教育财会研究;2006年05期

5 李华军;邹富发;张玉磊;;基于绩效视角的高校固定资产管理模式研究[J];会计之友;2011年06期

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7 王建斌;;层级制的创新困境及变革之路[J];兰州学刊;2013年05期

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10 李佳媚;;高校内部控制缺陷及优化对策的探讨[J];全国商情(理论研究);2011年16期

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本文编号：1107291