高校内部控制的问题与对策研究

发布时间：2017-07-03 23:13

  本文关键词：高校内部控制的问题与对策研究

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【摘要】：内部控制制度是伴随社会经济的发展而产生的，它贯穿于企业经营管理的各个环节当中，，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，也是现今企业所关注的一项非常重要的内容。为了强化管理及规范企业内部控制，提升企业自身风险防范及经营管理的水平，确保企业的持续发展，维护公众利益，建立良好的市场经济的秩序，依据国家现有的法律法规，在2008年6月份，财政部会同审计署、证监会、保监会及银监会等部门制定了《企业内部控制基本规范》，2010年4月，又发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。这标志着我国内部控制标准体系已经基本形成。但是高校作为一个为社会培养人才的机构，还同时肩负着提供科研成果和服务，满足社会物质和文化等职能，更需要建立健全的内部控制制度。 本文从内部控制相关理论着手，参考国外高校内部控制制度，通过分析高校内部腐败的案例分析了我国高校内部控制制度的现状，指出高校的内部控制在环境、风险及控制等方面尚存在诸多问题。为解决这些问题，本文参考内部控制的理论框架和国家关于内部控制的相关规范文件，结合我国现阶段高校内部控制发展现状，分析了高校内部控制存在问题的原因，最后，结合我国高校的实际情况，对我国高校内部控制工作的主要内容做出了分析，并对其内部控制的有效运行提出了改进对策和建议。
【关键词】：高校 内部控制 风险预警
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：G647
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 导论10-16
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究目的及意义11
• 1.3 国内外研究现状11-14
• 1.3.1 国外研究现状11-13
• 1.3.2 国内研究现状13-14
• 1.4 研究内容和方法14-15
• 1.4.1 研究方法14
• 1.4.2 研究内容14-15
• 1.5 创新点15-16
• 第2章 高校内部控制理论依据16-24
• 2.1 内部控制的涵义16-17
• 2.1.1 内部控制的概念16
• 2.1.2 内部控制的内涵16-17
• 2.2 内部控制的发展阶段17-20
• 2.2.1 内控的牵制阶段17
• 2.2.2 内部控制制度阶段17-18
• 2.2.3 内控的结构阶段18
• 2.2.4 内控的整体框架阶段18-19
• 2.2.5 企业风险管理整合框架阶段19-20
• 2.3 高校内部控制概述20-24
• 2.3.1 高校内部控制的概念20
• 2.3.2 高校内部控制的特点20-21
• 2.3.3 高校内部控制的框架21-24
• 第3章 我国高校内部控制现状24-33
• 3.1 高校内部控制的现状24-31
• 3.1.1 我国高校内部控制在政策制度层面现状24-25
• 3.1.2 高校的一些财务案件反映内部控制现状25-29
• 3.1.3 从问卷调查结果看高校内部控制现状29-31
• 3.2 建立高校内部控制的重要性31-33
• 3.2.1 建立健全内控制度是高校参与市场竞争的客观要求31
• 3.2.2 高校的健康发展需要建立完善的内控制度31
• 3.2.3 建立健全内控制度是高校防范经营风险的保障31-32
• 3.2.4 从源头预防和治理腐败的长效机制应建立健全内控制度32-33
• 第4章 我国高校内部控制存在的问题及原因分析33-40
• 4.1 我国高校内部控制存在的问题33-38
• 4.1.1 高校对内部控制的意识缺乏33-34
• 4.1.2 高校内部控制制度不健全34
• 4.1.3 高校内部控制内容不完善34-35
• 4.1.4 风险意识比较淡薄35-36
• 4.1.5 内部审计设置不科学，监督措施不力36-37
• 4.1.6 信息沟通不畅37-38
• 4.2 高校内部控制存在问题原因分析38-40
• 4.2.1 学术权力与行政权力错位38
• 4.2.2 高校管理层缺乏高校经营管理知识38
• 4.2.3 高校行政权力缺乏有力监督38-39
• 4.2.4 缺乏真正的高校文化39-40
• 第5章 完善高校内部控制的对策和建议40-49
• 5.1 建立和完善高校治理结构40-41
• 5.1.1 建立利益均衡的高校委员会40
• 5.1.2 建立高校内部财经委员会40
• 5.1.3 设置完善的高校内部财经管理部门40
• 5.1.4 建立财务部门的统一调配机构40-41
• 5.2 优化内部控制环境41-42
• 5.2.1 提高全校对内部控制重要性41
• 5.2.2 强化道德建设，提升素质41-42
• 5.2.3 优化人事政策，建立健全追究责任制度42
• 5.3 构建完善的内部财务控制制度体系42-44
• 5.3.1 完善高校财务内部控制制度42-44
• 5.3.2 加强预算控制，严格预算管理44
• 5.4 建立高校风险预警44-46
• 5.4.1 加强筹资管理，优化资产结构45
• 5.4.2 加强财务管理，提高资金的使用效率45
• 5.4.3 加强财务部门的意识，建立健全风险预警45-46
• 5.5 建立信息与沟通制度46
• 5.6 加强内部监督机制46-49
• 5.6.1 保证高校内部审计的独立性46-47
• 5.6.2 提高认识，拓宽审计领域47
• 5.6.3 实行审计的结果公开制度47-49
• 结论49-50
• 参考文献50-52
• 致谢52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 周密;金治中;;内部控制制度制定的目标模式——政府与市场分析[J];阿坝师范高等专科学校学报;2006年01期

2 陈勇;;高校财务管理规范化模式探讨[J];安徽农学通报;2007年14期

3 赵建华;;高校内部控制中存在的问题及对策[J];财经界;2010年05期

4 刘春晖;;新形势下高校内部控制有效性思考[J];财会通讯;2011年11期

5 宁宏茹;孙红梅;;高校内部控制环境建设刍议[J];财会月刊;2006年06期

6 薛友丽;曹梦菲;苏长江;;高等学校内部控制审计框架构建[J];中国管理信息化;2010年18期

7 郑荣臻;浅谈健全高校内部控制制度[J];湖北师范学院学报(自然科学版);2004年03期

8 郑艳;于凤勇;;高校财务内部控制制度建设初探[J];经济师;2007年07期

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10 许艳玲;;关于对建立健全高校内部控制体系的探讨及建议[J];经济师;2009年01期

本文编号：515539