N教育科技集团内部控制研究

发布时间：2017-06-14 19:07

  本文关键词：N教育科技集团内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着后金融危机时代到来，国内外市场竞争更加激烈。企业要想立于不败之地，必须把内部控制做好，开源节流，实行精细化管理，降低成本，提高综合竞争力等，除掉自己内部的结症，解决好自身问题，才能在抓好“安内”的基础上，开拓更宽更广的市场。为了实现企业上述目标，就要高度重视、建立、完善企业内部控制并确保其有效的执行，在确保企业资产的完整与安全，预防、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料真实、完整、合法等方面将发挥重要作用。因此，加强对上市集团公司的内部控制研究，具有极其重要的现实意义，通过研究可以为企业集团建立、健全内部控制提供理论依据和实践经验，有助于建立完善的内部控制，有利于加强内部管理，实现经营目标。 本文以新东方教育科技集团为研究对象（以下简称N集团），探索上市公司如何通过加强内部控制促进企业健康发展问题。通过调查分析发现，N集团目前在内部控制运作过程中存在着董事会及其所属委员会内部控制重视程度不足、人力资源管理体制需要继续完善、全面风险管理机制仍不健全等问题，使企业内部控制工作难以落到实处，经营方针难以贯彻执行，严重制约了N集团的发展。通过分析N集团的内部控制现状，通过运用询问、观察、数据分析等手段，了解其内部控制中有关会计制度、组织机构和人员职责、内部稽核制度及机构监督与协调等有关方面制度的制定和执行情况，发现该集团内部控制方面存在哪些问题并总结对以后企业管理的启示。 通过本文的研究，为N集团存在的内部控制问题提出了相应的解决办法，，如加强标准式模板控制与部门控制相协调、平衡内审外审机制，加强会计信息系统的建设等等，可以为提升N集团内部控制制度的建设提供建议，具有一定的现实意义。
【关键词】：内部控制 现状分析 存在问题 建议措施
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：G522.72;F275
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-6
• 目录6-8
• 绪论8-13
• 0.1 选题背景及现实意义8-9
• 0.1.1 选题背景8-9
• 0.1.2 现实意义9
• 0.2 文献综述9-11
• 0.2.1 国外文献综述9-10
• 0.2.2 国内文献综述10-11
• 0.2.3 研究文献评述11
• 0.3 研究方法和思路框架11-13
• 0.3.1 研究方法11-12
• 0.3.2 思路框架12-13
• 第1章 内部控制相关理论基础13-18
• 1.1 内部控制理论的演进与发展13-15
• 1.2 内部控制理论的基本框架15-18
• 1.2.1 控制环境15
• 1.2.2 风险评估15-16
• 1.2.3 控制活动16
• 1.2.4 信息与沟通16
• 1.2.5 监督16-18
• 第2章 N 集团内部控制现状分析18-34
• 2.1 N 集团基本情况18-19
• 2.1.1 公司概况简介18-19
• 2.1.2 公司组织结构19
• 2.2 N 集团 COSO 内部控制框架分析19-34
• 2.2.1 控制环境20-21
• 2.2.2 风险评估21-22
• 2.2.3 控制活动22-32
• 2.2.4 信息与沟通32
• 2.2.5 监督32-34
• 第3章 N 集团内部控制存在问题34-40
• 3.1 控制环境方面的问题34-35
• 3.1.1 董事会及其所属委员会内部控制重视程度不足34
• 3.1.2 人力资源管理体制需要继续完善34-35
• 3.1.3 未能建立良好的内部控制文化氛围35
• 3.2 风险评估方面的问题35-37
• 3.2.1 全面风险管理机制仍不健全35-36
• 3.2.2 风险评估手段单一36-37
• 3.3 控制活动方面的问题37-38
• 3.3.1 模板式控制容易存在控制死角37-38
• 3.3.2 缺乏必要的预算控制38
• 3.4 信息与沟通方面的问题38-39
• 3.5 监督方面的问题39-40
• 3.5.1 内部审计发展需要提高39
• 3.5.2 未能充分发挥内审外审相结合的监督作用39-40
• 第4章 完善 N 集团内部控制的措施40-45
• 4.1 完善内部控制环境40-41
• 4.1.1 董事会加强监管，建设内审轮换制40
• 4.1.2 完善人力资源管理体制40-41
• 4.1.3 营造高效积极的内部控制文化41
• 4.2 加强集团全面风险管理建设41-42
• 4.3 注重控制活动的完整性和可行性42-43
• 4.3.1 标准模板式控制与部门控制相结合，消除控制死角42-43
• 4.3.2 建立并完善全面预算控制制度43
• 4.4 加强信息系统的建设，健全会计信息系统43-44
• 4.5 完善监督控制，侧重内外审相结合的审计模式44-45
• 结束语45-46
• 参考文献46-48
• 致谢48-49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 杨宇;刘丽平;;企业内部控制浅析[J];经济研究参考;2007年59期

2 李平;孙伟;;当前金融危机背景下的社会控制和内部控制[J];商业经济;2008年16期

3 刘福艳;;新形势下对我国商业银行内部控制建设的分析与思考[J];价值工程;2008年05期

4 刘玉廷;《内部会计控制规范》:新形势下加强单位内部会计监督的里程碑[J];会计研究;2001年09期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 于而立;民营企业内部控制环境与控制模式研究[D];中南大学;2010年

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本文编号：450283