P保险公司内部控制审计风险管理研究

发布时间：2017-04-29 00:08

  本文关键词：P保险公司内部控制审计风险管理研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：内部控制审计作为企业内部控制设计与实施最有效的保障手段之一,有着非常重要的作用。而保险公司本身就是经营风险,内部控制审计更类似于保险公司内部控制的“消防栓”,如果不能对保险公司内部控制审计风险进行很好的控制,将会造成保险公司内部控制失效,给保险公司造成巨大的损失。因此本文的研究思路是,将保险公司内部控制审计风险作为贯穿文章始终的主线,分析并构建审计风险模型,并以此优化保险公司内部控制审计流程,达到控制保险公司内部控制审计风险的目的。本文首先从保险公司内部控制审计风险的概念与特点出发,对国内外关于内部控制、内部控制审计、内部控制审计风险的研究进行了回顾,并以此构建保险公司内部控制审计风险的理论基础。其次,采用案例研究法、理论研究等多角度相结合的方法,以P保险公司为例,对其内部控制审计风险的现状及产生的原因进行分析与研究；从而在P保险公司内部控制审计风险要素识别的基础上构建了内部控制审计风险模型,并对该模型的应用进行了分析。最后,本文以风险模型为导向,对P保险公司内部控制审计流程进行了优化。本文以P保险公司组织架构内部控制审计为例,以审计风险模型作为指引,设计了相应的实施表格,具有较强的操作性。通过本文的内容的构建与研究表明,对保险公司内部控制审计风险进行管理,首先应当从保险公司内部控制实际建立相应的风险模型,再以该模型为基础对内部控制审计流程进行优化,达到控制风险的目的。
【关键词】：内部控制 审计风险 风险模型 流程优化
【学位授予单位】：陕西师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F842.3;F239.45;F840.4
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 绪论8-13
• 1.1 研究背景与意义8-9
• 1.2 文献综述9-11
• 1.2.1 国外研究状况9
• 1.2.2 国内研究现状9-11
• 1.3 研究思路与方法11-13
• 1.3.1 研究思路11
• 1.3.2 研究方法11-12
• 1.3.3 研究内容12-13
• 第二章 保险公司内部控制审计风险理论基础13-19
• 2.1 保险公司内部控制审计风险13-16
• 2.1.1 保险公司内部控制13-14
• 2.1.2 保险公司内部控制审计14-15
• 2.1.3 保险公司内部控制审计风险15-16
• 2.2 保险公司内部控制审计风险理论16-19
• 2.2.1 委托代理理论16-17
• 2.2.2 深口袋理论17-18
• 2.2.3 侵权理论18-19
• 第三章 P保险公司内部控制审计风险状况19-28
• 3.1 P保险公司概况19-22
• 3.2 P保险公司内部控制审计风险管理的现状22-25
• 3.2.1 P保险公司内部控制审计风险管理机制22-23
• 3.2.2 P保险公司内部控制审计存在的风险23-25
• 3.3 P保险公司内部控制审计风险产生的原因25-28
• 3.3.1 缺少科学、完善的风险量化管理机制25
• 3.3.2 保险业务的日趋复杂25-26
• 3.3.3 缺少系统审计理论与方法26
• 3.3.4 审计质量控制制度未能有效落实26-27
• 3.3.5 审计准则的相对滞后27-28
• 第四章 P保险公司内部控制审计风险模型的建立与分析28-37
• 4.1 P公司内部控制审计风险要素的识别与评价28-31
• 4.1.1 内部控制目标的识别28
• 4.1.2 内部控制风险要素的识别28-30
• 4.1.3 内部控制审计风险要素的识别30-31
• 4.2 P公司内部控制审计风险模型31-34
• 4.2.1 对模型的需求31
• 4.2.2 内部控制审计的目标31-32
• 4.2.3 内部控制审计中的风险32
• 4.2.4 内部控制审计风险模型32-34
• 4.3 P保险公司内部控制审计风险模型的应用34-37
• 4.3.1 内部控制审计风险的估计34
• 4.3.2 固有风险的估计34-35
• 4.3.3 控制风险估计35
• 4.3.4 检查风险的评估35-36
• 4.3.5 内部控制审计风险模型的分析36-37
• 第五章 基于风险模型的P保险公司内部控制审计流程优化37-53
• 5.1 基于风险模型的内部控制审计准备37-38
• 5.1.1 了解P保险公司内部控制基本情况37
• 5.1.2 制定方案并确定标准37-38
• 5.1.3 编制程序38
• 5.2 基于风险模型的内部控制审计实施38-52
• 5.2.1 调查了解39-42
• 5.2.2 初步评价42-43
• 5.2.3 风险评估43
• 5.2.4 控制测试43-48
• 5.2.5 评价缺陷48
• 5.2.6 审计评价48-51
• 5.2.7 形成意见51-52
• 5.3 基于风险模型的内部控制审计报告52-53
• 第六章 总结与展望53-55
• 6.1 总结53
• 6.2 展望53-55
• 参考文献55-59
• 致谢59-60
• 攻读硕士期间的科研成果60

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