我国企业年金发展的主要问题与对策研究
发布时间：2022-02-18 09:30
随着我国人口老龄化速度的日益加快,出现基本养老金收不抵支情况的省份逐年增加,国家面临着更加严峻的养老金支付压力。在这种形势下,进一步完善我国的多支柱养老保险体系,积极发挥企业年金作为第二支柱补充养老保险的作用,是提高职工养老金待遇水平、完善中国养老金制度既现实又急迫的选择。美国作为最早建立起企业年金的国家之一,其企业年金制度已经基本完善。在立足我国国情的基础上,研究美国的企业年金,可以为我国企业年金的发展提供一些思路和视角,学习和借鉴美国经验是促进我国企业年金不断发展和完善的一条捷径。文章以经济学、社会保障学、金融学的基本概念和理论为基础,通过对我国企业年金发展现状和发展问题的分析,结合美国企业年金的经验和教训,提出了符合我国国情实际的意见。主要内容包括:首先,从我国企业年金的基金规模、覆盖范围、待遇发放情况、替代率水平、基金投资范围和投资收益率六个方面介绍了我国企业年金的发展现状;然后,提出我国企业年金存在参与率低且覆盖面窄、替代率低、投资范围小且风险收益低、税收优惠政策不健全、法律法规体系不完善、监管体系亟待优化六个方面的问题,并分析了导致这些问题的原因;接着,从问题及原因出发,针...
【文章来源】：兰州财经大学甘肃省
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的和意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 文献综述
1.4.1 国外文献综述
1.4.2 国内文献综述
1.4.3 研究现状评述
1.5 创新与不足
2 相关概念及基础理论
2.1 相关概念
2.1.1 企业年金
2.1.2 企业年金替代率
2.1.3 企业年金税收优惠模式
2.2 基础理论
2.2.1 生命周期理论
2.2.2 多支柱养老金理论
2.2.3 福利多元主义理论
2.2.4 现代投资组合理论
3 我国企业年金发展进程及现状
3.1 我国养老金体系的构成
3.2 我国企业年金发展的历史进程
3.2.1 企业年金起步阶段(1991 年-1999 年)
3.2.2 企业年金成型阶段(2000 年-2003 年)
3.2.3 企业年金规范发展阶段(2004 年至今)
3.3 我国企业年金发展现状
3.3.1 基金规模和覆盖范围
3.3.2 待遇发放情况和替代率水平
3.3.3 基金投资范围和投资收益率
4 我国企业年金发展中存在的问题及原因
4.1 我国企业年金发展中存在的主要问题
4.1.1 参与率低且覆盖面窄
4.1.2 替代率低
4.1.3 投资范围小且风险收益低
4.1.4 税收优惠政策不完善
4.1.5 法律法规不完善
4.1.6 监管体系不完善
4.2 我国企业年金发展问题的原因分析
4.2.1 参与率低且覆盖面窄的原因
4.2.2 替代率低的原因
4.2.3 基金投资范围小且风险收益低的原因
4.2.4 税收优惠政策不完善的原因
4.2.5 法律法规不完善的原因
4.2.6 监管体系不完善的原因
5 美国企业年金的经验与启示
5.1 美国401(K)计划的政策演进历程
5.1.1 401(K)计划初建时期：1974-1981 年
5.1.2 401(K)计划缓慢成长时期：1982-1995 年
5.1.3 401(K)计划迅速发展时期：1996-2005 年
5.1.4 401(K)计划新发展时期：2006 年以来
5.2 美国的401(K)计划的发展现状
5.2.1 基金规模和覆盖范围
5.2.2 基金投资范围和投资收益
5.2.3 “自动加入”机制的引入和“合格默认投资工具”
5.2.4 税收优惠政策
5.2.5 法律法规
5.2.6 监管体制
5.3 启示
5.3.1 美国企业年金的经验
5.3.2 美国企业年金的教训
6 我国企业年金发展的对策建议
6.1 提高参与率、拓宽覆盖面
6.1.1 引入“自动加入”机制、有限放开个人投资选择权
6.1.2 降低中小企业加入门槛
6.1.3 加大宣传力度
6.2 提高企业年金的替代率水平
6.3 提高企业年金的风险收益
6.3.1 进一步扩大投资范围
6.3.2 引入生命周期基金
6.4 完善税收优惠政策
6.5 完善企业年金相关法律法规
6.6 完善企业年金监管机制
7 结语
参考文献
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]美国企业年金制度的经验、教训与启示——以401（K）计划为例[J]. 李瑶,柏正杰. 社会保障研究. 2018(06)
[2]美国401（K）计划对我国企业年金制度发展的启示[J]. 李瑶. 时代金融. 2018(21)
[3]基本养老保险挤出了企业年金吗——基于政策反馈理论的实证研究[J]. 郭磊. 社会保障评论. 2018(01)
[4]《2006年养老金保护法案》后美国401（k）计划持续创新与发展前沿[J]. 刘桂莲. 开发研究. 2017(05)
[5]监管模式选择对企业年金投资效益的影响--来自国际的经验证据[J]. 李倩倩,赵正堂. 山东社会科学. 2017(06)
[6]我国企业年金制度发展现状及国外经验借鉴[J]. 高幸. 改革与战略. 2017(05)
[7]企业年金税惠政策的影响研究综述[J]. 汪丽萍,朱文革. 保险研究. 2016(07)
[8]企业年金纳税递延制度公平性研究——基于不同收入水平[J]. 赵春红. 税务与经济. 2016(04)
[9]关于企业年金税收优惠政策的几个问题[J]. 孙伊凡,孙健夫. 税务研究. 2015(10)
[10]企业年金纳税递延的经济效应与福利效应[J]. 赵春红. 社会保障研究. 2015(05)
博士论文
[1]论中国企业年金引进生命周期基金投资模式[D]. 龚刚.中国社会科学院研究生院 2017
[2]企业年金的税收政策研究[D]. 肖明迁.首都经济贸易大学 2016
[3]我国企业年金发展动力研究[D]. 牛海.复旦大学 2012
[4]中国大型国有企业企业年金计划模式研究[D]. 李金玲.燕山大学 2010
[5]中国企业年金监管体系制度构建研究[D]. 王强.西南财经大学 2009
[6]中国企业年金发展研究[D]. 杨波.厦门大学 2007
[7]中国企业年金发展研究[D]. 姜蕾.辽宁大学 2007
硕士论文
[1]我国中小企业年金发展中的政府责任研究[D]. 王冰夏.黑龙江大学 2018
[2]我国企业年金所得税优惠政策：激励效应与完善建议[D]. 郭成强.山东大学 2017
[3]中小企业年金制度现状及优化对策[D]. 许静.南昌大学 2017
[4]国外企业年金发展对我国中小企业的启示[D]. 李松.南京师范大学 2017
[5]我国企业年金制度研究[D]. 朱亚.西南政法大学 2016
[6]职业养老金：美国经验与中国实践[D]. 李新华.对外经济贸易大学 2016
[7]我国企业年金发展的制约因素及对策研究[D]. 徐越.天津财经大学 2016
[8]我国企业年金制度研究[D]. 季雯.南京师范大学 2016
[9]企业年金制度设计[D]. 柯尤佳.江西财经大学 2015
[10]我国企业年金发展问题及优化路径选择[D]. 巩剑.山东财经大学 2015
本文编号：3630589
【文章来源】：兰州财经大学甘肃省
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的和意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 文献综述
1.4.1 国外文献综述
1.4.2 国内文献综述
1.4.3 研究现状评述
1.5 创新与不足
2 相关概念及基础理论
2.1 相关概念
2.1.1 企业年金
2.1.2 企业年金替代率
2.1.3 企业年金税收优惠模式
2.2 基础理论
2.2.1 生命周期理论
2.2.2 多支柱养老金理论
2.2.3 福利多元主义理论
2.2.4 现代投资组合理论
3 我国企业年金发展进程及现状
3.1 我国养老金体系的构成
3.2 我国企业年金发展的历史进程
3.2.1 企业年金起步阶段(1991 年-1999 年)
3.2.2 企业年金成型阶段(2000 年-2003 年)
3.2.3 企业年金规范发展阶段(2004 年至今)
3.3 我国企业年金发展现状
3.3.1 基金规模和覆盖范围
3.3.2 待遇发放情况和替代率水平
3.3.3 基金投资范围和投资收益率
4 我国企业年金发展中存在的问题及原因
4.1 我国企业年金发展中存在的主要问题
4.1.1 参与率低且覆盖面窄
4.1.2 替代率低
4.1.3 投资范围小且风险收益低
4.1.4 税收优惠政策不完善
4.1.5 法律法规不完善
4.1.6 监管体系不完善
4.2 我国企业年金发展问题的原因分析
4.2.1 参与率低且覆盖面窄的原因
4.2.2 替代率低的原因
4.2.3 基金投资范围小且风险收益低的原因
4.2.4 税收优惠政策不完善的原因
4.2.5 法律法规不完善的原因
4.2.6 监管体系不完善的原因
5 美国企业年金的经验与启示
5.1 美国401(K)计划的政策演进历程
5.1.1 401(K)计划初建时期：1974-1981 年
5.1.2 401(K)计划缓慢成长时期：1982-1995 年
5.1.3 401(K)计划迅速发展时期：1996-2005 年
5.1.4 401(K)计划新发展时期：2006 年以来
5.2 美国的401(K)计划的发展现状
5.2.1 基金规模和覆盖范围
5.2.2 基金投资范围和投资收益
5.2.3 “自动加入”机制的引入和“合格默认投资工具”
5.2.4 税收优惠政策
5.2.5 法律法规
5.2.6 监管体制
5.3 启示
5.3.1 美国企业年金的经验
5.3.2 美国企业年金的教训
6 我国企业年金发展的对策建议
6.1 提高参与率、拓宽覆盖面
6.1.1 引入“自动加入”机制、有限放开个人投资选择权
6.1.2 降低中小企业加入门槛
6.1.3 加大宣传力度
6.2 提高企业年金的替代率水平
6.3 提高企业年金的风险收益
6.3.1 进一步扩大投资范围
6.3.2 引入生命周期基金
6.4 完善税收优惠政策
6.5 完善企业年金相关法律法规
6.6 完善企业年金监管机制
7 结语
参考文献
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]美国企业年金制度的经验、教训与启示——以401（K）计划为例[J]. 李瑶,柏正杰. 社会保障研究. 2018(06)
[2]美国401（K）计划对我国企业年金制度发展的启示[J]. 李瑶. 时代金融. 2018(21)
[3]基本养老保险挤出了企业年金吗——基于政策反馈理论的实证研究[J]. 郭磊. 社会保障评论. 2018(01)
[4]《2006年养老金保护法案》后美国401（k）计划持续创新与发展前沿[J]. 刘桂莲. 开发研究. 2017(05)
[5]监管模式选择对企业年金投资效益的影响--来自国际的经验证据[J]. 李倩倩,赵正堂. 山东社会科学. 2017(06)
[6]我国企业年金制度发展现状及国外经验借鉴[J]. 高幸. 改革与战略. 2017(05)
[7]企业年金税惠政策的影响研究综述[J]. 汪丽萍,朱文革. 保险研究. 2016(07)
[8]企业年金纳税递延制度公平性研究——基于不同收入水平[J]. 赵春红. 税务与经济. 2016(04)
[9]关于企业年金税收优惠政策的几个问题[J]. 孙伊凡,孙健夫. 税务研究. 2015(10)
[10]企业年金纳税递延的经济效应与福利效应[J]. 赵春红. 社会保障研究. 2015(05)
博士论文
[1]论中国企业年金引进生命周期基金投资模式[D]. 龚刚.中国社会科学院研究生院 2017
[2]企业年金的税收政策研究[D]. 肖明迁.首都经济贸易大学 2016
[3]我国企业年金发展动力研究[D]. 牛海.复旦大学 2012
[4]中国大型国有企业企业年金计划模式研究[D]. 李金玲.燕山大学 2010
[5]中国企业年金监管体系制度构建研究[D]. 王强.西南财经大学 2009
[6]中国企业年金发展研究[D]. 杨波.厦门大学 2007
[7]中国企业年金发展研究[D]. 姜蕾.辽宁大学 2007
硕士论文
[1]我国中小企业年金发展中的政府责任研究[D]. 王冰夏.黑龙江大学 2018
[2]我国企业年金所得税优惠政策：激励效应与完善建议[D]. 郭成强.山东大学 2017
[3]中小企业年金制度现状及优化对策[D]. 许静.南昌大学 2017
[4]国外企业年金发展对我国中小企业的启示[D]. 李松.南京师范大学 2017
[5]我国企业年金制度研究[D]. 朱亚.西南政法大学 2016
[6]职业养老金：美国经验与中国实践[D]. 李新华.对外经济贸易大学 2016
[7]我国企业年金发展的制约因素及对策研究[D]. 徐越.天津财经大学 2016
[8]我国企业年金制度研究[D]. 季雯.南京师范大学 2016
[9]企业年金制度设计[D]. 柯尤佳.江西财经大学 2015
[10]我国企业年金发展问题及优化路径选择[D]. 巩剑.山东财经大学 2015
本文编号：3630589
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