我国基本养老保险个人账户基金治理结构存在的问题及优化路径研究

发布时间：2017-07-15 21:12

  本文关键词：我国基本养老保险个人账户基金治理结构存在的问题及优化路径研究

  更多相关文章： 基本养老保险 个人账户 治理结构 信托关系

【摘要】：1997年,我国建立了统筹账户与个人账户相结合的部分积累制基本养老保险制度,其中在统筹账户内实行现收现付制,个人账户内实行基金积累制,以期能够实现两种模式结合下的效率与公平的相结合,当前与未来的相兼顾。然而经过近20年的发展,“统账结合”的基本养老保险制度在长期“混账管理”的管理体制下却产生了政府权责模糊、个人账户基金被挪用侵占、基金投资收益缺乏保障以及养老金替代率不断降低等诸多问题。导致了个人账户基金治理结构的模糊,各主体的责权利关系不明确,其治理结构缺乏监督制约和法律保障机制,以致基金治理低效而混乱。在这样的情况下,广大参保职工对基本养老保险的发展前景及个人可预期的养老利益深感迷茫,对制度不断丧失信心甚至出现大量脱保、断供养老保险费用的现象,影响基本养老保险制度的长期稳定运行。研究个人账户基金治理结构是旨在将个人账户与统筹账户进行有效区分,明晰个人账户的产权性质,将治理结构中各主体的责权利关系界定清晰,构建良好的制衡机制以达到完善治理结构的目的。从而实现基金的市场化投资运营,获取良好的投资收益率,以增强个人账户的激励性和提高参保人信心,实现当前“统账结合”的基本养老保险制度的稳定可持续发展。本文以产权理论,信托理论和公司治理理论为理论基础,以分析“统账结合”的基本养老保险基金管理体制的现状为切入点,探索个人账户基金治理结构及其问题。最后在借鉴国内外相关养老保险个人账户治理结构模式的基础上,提出完善我国个人账户基金治理结构的方案并提出相关政策建议,从而为实现我国个人账户制度良好运行,基本养老保险制度稳定可持续发展做好准备。本文共分为五个部分,各部分的主要内容如下：第一章是导论部分。主要是介绍选题背景研究意义,对国内外文献进行综述以及介绍了本文的理论框架和创新点。第二章阐述本文用到的理论基础。包括公司治理理论、产权理论、信托理论,本章讨论了三种理论的含义、基本要点及其在基本养老保险个人账户基金治理结构构建中的意义。第三章主要是研究当前我国“统账结合”的基本养老保险基金管理体制的现状和问题。先简要介绍了“统账结合”的制度发展历程,厘清基本养老保险制度的发展历史的脉络对于当下的研究具有重要意义。其次,重点分析了我国引入个人账户的目的和初衷有哪些,这是建立个人账户制的制度来源,也是建立个人账户的目标。最后,在分析当前我国基本养老保险基金“混账管理”的现状及产生的问题之后,认为其造成了个人账户基金治理结构的模糊和混乱,使个人账户的发展面临诸多困难。第四章主要研究个人账户养老保险基金治理结构及其问题。先通过公司治理结构的一般定义概括出个人账户治理结构的含义,然后从个人账户产权的角度出发,着重分析了个人账户中参保者个人权利的缺失,包括：个人账户基金管理的决策权,参保职工的收益分配权,个人账户基金的投资选择权,个人账户养老金水平的确定权和领取权。最后从治理结构中的相关主体之间的关系出发,发现治理结构中个人与政府之间的信托关系失衡,政府未能有效承担受托人职责以及缺乏有效的监督制约和激励机制。研究认为个人账户的产权模糊以及在信托关系下,政府、个人之间的责权利不清是导致治理结构的模糊混乱以及低效率运行的主要原因,同时也为本文最后一章完善个人账户治理结构做出铺垫。第五章则是构建现阶段适合我国国情的基本养老保险个人账户基金的治理结构。健全个人账户基金治理结构的第一步,是在借鉴新加坡中央公积金和国内企业年金治理结构成熟经验的基础上,围绕个人账户治理结构构建的目标,提出了构建我国基本养老保险个人账户基金治理结构的具体路径和方案,包括治理模式的选择、各治理主体的职责界定及相互关系、治理主体资格要求及选择等。第二步,是健全个人账户基金投资机制,逐步引入个人投资选择权,强调市场化投资运营,增强个人产权意识提高激励性,从而达到不断完善治理结构的目的。最后一步则是建立健全个人账户管理的良好监督管理体系,包括制定完善的法律法规、加强信息披露、引入第三方监督机制等,以保障基本养老保险个人账户基金治理结构的良性运转。本文研究的特色和创新之处：第一,本文以个人账户基金治理结构为研究对象,从个人账户参保人权利缺失和信托关系的视角较全面地分析了个人账户治理结构存在的问题。与当前基本养老保险个人账户管理中较为忽视参保个人权益及其实现方式研究相比,本论文选题及研究视角有一定创新；第二,论文提出了信托式的个人账户基金治理结构模式及利益制衡机制,并提出了建立有效的个人账户基金管理监督机制和投资选择权的具体政策建议,对改革和完善我国现阶段基本养老保险管理体制具有理论意义和实际参考价值。
【关键词】：基本养老保险 个人账户 治理结构 信托关系
【学位授予单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F842.67
【目录】：

• 摘要4-7
• abstract7-13
• 1. 导论13-22
• 1.1 选题背景和选题意义13-14
• 1.1.1 选题背景13-14
• 1.1.2 研究意义14
• 1.2 文献综述14-20
• 1.2.1 国内文献综述14-17
• 1.2.2 国外文献综述17-19
• 1.2.3 文献评述19-20
• 1.3 研究内容和基本框架20-21
• 1.4 研究方法和创新点21-22
• 1.4.1 研究方法21
• 1.4.2 本文的创新点21-22
• 2. 基本养老保险个人账户基金治理结构研究的理论基础22-28
• 2.1 产权理论及其对个人账户管理的意义22-24
• 2.1.1 产权的分类23
• 2.1.2 产权的功能23-24
• 2.2 信托理论及其对个人账户管理的意义24-26
• 2.2.1 信托关系的双重界定24-25
• 2.2.2 信托关系的特点25-26
• 2.3 公司治理理论及其对个人账户管理的意义26-27
• 2.3.1 公司内外部治理26-27
• 2.3.2 公司治理的核心问题27
• 2.4 本章小结27-28
• 3. “统账结合”的基本养老保险基金管理体制的现状与问题28-47
• 3.1 我国“统账结合”基本养老保险制度的发展沿革28-31
• 3.1.1 现收现付制养老保险制度的发展历程28-30
• 3.1.2 个人账户制的历史沿革30-31
• 3.2 我国建立个人账户的初衷与目的31-37
• 3.2.1 体现差别,实现公平与效率相结合31-32
• 3.2.2 实现基金积累,应对老龄化挑战32-34
• 3.2.3 具有较强的激励性,鼓励个人多缴多得34-35
• 3.2.4 便于携带,有利于人力资源的合理流动35-36
• 3.2.5 增加储蓄,促进资本市场发展36-37
• 3.3 基本养老保险基金管理体制的现状37-39
• 3.3.1 个人账户基金与统筹账户基金辨析37-38
• 3.3.2 “统账结合”基本养老保险及其“混账管理”现状38-39
• 3.4 基本养老保险基金“混账管理”下的问题与隐患39-46
• 3.4.1 难以实现公平与效率的兼顾39
• 3.4.2 政府权责模糊,个账资金被挪用甚至违规侵占39-41
• 3.4.3 基金投资收益缺乏保障,个人缴费积极性不断下降41-43
• 3.4.4 养老金替代率不断降低,政府压力大43-46
• 3.5 本章小结46-47
• 4. 基本养老保险个人账户基金治理结构及其问题47-65
• 4.1 个人账户基金治理结构的内涵界定47-48
• 4.2 个人账户基金治理中参保者个人权利的缺失48-58
• 4.2.1 个人账户私有产权属性的内涵阐释48
• 4.2.2 个人账户基金管理的决策权48-50
• 4.2.3 参保职工的收益分配权50-53
• 4.2.4 个人账户资产的继承权53-55
• 4.2.5 个人账户基金的投资选择权55-57
• 4.2.6 个人账户养老金水平的确定及领取权57-58
• 4.3 个人账户基金治理中政府权责不明58-64
• 4.3.1 个人与政府之间形成信托关系58-59
• 4.3.2 政府未明晰其受托人责任59-61
• 4.3.3 治理结构缺乏良好的监督和激励机制61-63
• 4.3.4 政府不适合承担个人账户受托人角色63-64
• 4.4 本章小结64-65
• 5. 完善基本养老保险个人账户基金治理结构的建议65-79
• 5.1 基本养老保险个人账户基金治理结构构建65-74
• 5.1.1 国内外相关养老保险个人账户治理结构模式及其借鉴65-70
• 5.1.2 我国基本养老保险个人账户基金治理结构的构建思路70-74
• 5.2 健全个人账户基金投资机制,逐步引入个人投资选择权74-76
• 5.2.1 健全个人账户基金投资机制74-75
• 5.2.2 创造条件,提供不同风格的投资组合选择75
• 5.2.3 建立良好的风险防范机制75-76
• 5.3 建立有效的个人账户基金管理监督机制76-78
• 5.3.1 制定和完善相关法律法规76-77
• 5.3.2 健全个人账户基金的信息披露机制77
• 5.3.3 引入个人账户基金管理的第三方监督机制77-78
• 5.4 本章小结78-79
• 参考文献79-83
• 致谢83-84
• 在读期间科研成果目录84

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本文编号：545770