日本土地税及其效应分析

发布时间：2021-03-08 21:33

在我国，土地税是一种十分古老的税种，其雏形产生于春秋时期。齐国的思想家管仲就曾提出过“相地而衰征”的观点。在封建社会时期，土地税占政府财政收入的比重很大，是财政的主体财源。随着经济的快速发展，土地税对地方财政的影响虽逐渐减小，但仍发挥着重要作用。战后日本的土地税曾经历过旨在抑制土地投机，平抑地价的多次改革，但是税改效果不显著，没能达到预期的结果。我国现在土地房地产投机盛行，与上世纪90年代的日本有一定的相似处。本文的选题意义为，通过对日本土地税效应做理论与实证分析，定量研究土地税对日本地价，房价，泡沫经济及地方财政的效应，总结日本土地税改革的经验教训，并针对我国国情提出具体可操作，建设性的政策启示。纵观国内外的文献，虽然对日本土地税的研究颇多，但很少有运用计量模型定量分析税收效用的。论文的创新点在于首次运用向量自回归模型及最小二乘模型，对日本土地税的效应进行定量研究和定性分析。运用1975年到2001年的相关数据作出土地税对地方财政贡献率的图表。通过研究，论文指出二十世纪九十年代前的日本土地税在短期对地价和房价有一定抑制作用，但在长期内没能很好的发挥平抑地价，抑制土地投机的效用。土地交易市场供需两方的博弈造成地价波动，地价的提高进一步推升房价。而且，九十年代前的日本土地税对投机泡沫的平抑作用也很小，政府每升高1单位的土地税仅能对投机泡沫产生约0.0026单位的抑制作用。日本土地税对地方财政的贡献率稳中有升。计量数据显示，1975年日本土地税对地方财政的贡献率约为2001年的1.22倍。
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F813.13

文章目录

摘要

Abstract

第1章绪论

1.1 研究背景与意义

1.2 研究现状分析

1.2.1 国内外对土地税的研究

1.2.2 国内外对税收效应的研究

1.2.3 文献述评

1.3 研究内容、研究方法及创新点

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.3.3 创新点

第2章土地税及其经济效应

2.1 土地税的定义及内容

2.1.1 土地取得环节的税收

2.1.2 土地保有环节的税收

2.1.3 土地转让环节的税收

2.2 税收效应定义

2.2.1 土地税的效应理论

2.2.2 土地税对地方财政收入的影响

2.2.3 土地税对地价及投机行为的影响

2.2.4 土地税对经济的影响

第3章日本土地税制及其改革历程

3.1 日本土地税的形成

3.2 日本现行土地税制

3.2.1 土地取得阶段的税收

3.2.2 土地保有阶段的税收

3.2.3 土地转让阶段的税收

3.3 日本土地税制的改革历程

第4章日本土地税效应的理论分析

4.1 日本土地税对地价的影响分析

4.1.1 地价决定模型

4.1.2 日本土地税效应模型

4.1.3 日本战后历次地价变动的成因分析

4.1.4 日本土地税对地价影响的评价

4.2 日本土地税对泡沫经济影响的分析

4.2.1 局部均衡市场下资产收益税对投机泡沫的效应

4.2.2 一般均衡市场下资产收益税对理性泡沫的影响

4.2.3 土地保有税对投机泡沫的影响

4.3 日本土地税对地方政府财政影响的分析

第5章日本土地税效应的实证分析

5.1 日本土地税对地价与房价的影响分析

5.1.1 计量模型简介

5.1.2 日本土地税对地价及房价影响的实证分析

5.2 日本土地税对泡沫经济的效应分析

5.2.1 计量模型简介

5.2.2 日本土地税对泡沫经济效应的实证分析

5.3 日本土地税对地方政府财政收入的贡献分析

5.3.1 地方政府征取的土地税

5.3.2 日本土地税对地方政府的贡献研究

第6章日本土地税制改革对我国的启示

6.1 我国土地税制现状

6.1.1 土地取得环节的税收

6.1.2 土地保有环节的税收

6.1.3 土地转让环节的税收

6.2 我国土地税制的立法

6.3 我国现行土地税制的缺陷

6.3.1 税率设置不合理

6.3.2 税制体系不完善

6.3.3 立法层级低，政策持续性差

6.4 日本土地税制改革对我国的启示

6.4.1 合理设置税率

6.4.2 完善税制体系

6.4.3 提高土地税立法层级，增强政策持续性

结束语

参考文献

致谢

【参考文献】