W房地产公司税收筹划策略研究

发布时间：2017-03-18 09:00

  本文关键词：W房地产公司税收筹划策略研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：伴随着中国经济持续高速增长和城镇化的快速推进,房地产行业借助这次机遇得到迅猛发展,度过了房地产的黄金十年,成长为中国的支柱产业。与此同时,房地产企业竞争日益激烈,政策调控加强,房地产行业整体利润率正逐步降低,通过多角度、多渠道的降本增效和开源节流来实现企业价值最大化,是房地产企业生存发展的必由之路。而税收占据了房地产企业成本较大份额,因此如何有效管理税收,合理对税收进行筹划,增加房地产企业的竞争力,成为房地产企业管理的重要关注点。目前我国房地产行业税收十分复杂,涉及到的税种又多,加之不同房企对政策理解的偏差,以及管理能力的不同,所以研究如何在合法的前提下,如何进行有效税收管理,将会对房企产生较大的影响。本文正是在这样的背景和前提下,选取W房地产企业税收筹划为研究对象,紧密结合中国现行的法律法规,对房地产企业如何进行税收筹划在理论和实践中进行详细研究。本文采用文献综述和案例分析相结合的方法,在税收筹划现有的理论和现行法律法规的基础上,并以其W房地产开发公司为纳税对象进行税收详细的方案筹划设计。紧接着,预分析其方案筹划设计的效果及筹划实施的注意要点。在税收筹划的方案设计部分中,值得重点关注开发产品类型筹划设计,开发成本投资结构筹划设计,精装房的筹划设计,以及如何运用公共配套设施进行筹划设计,如何运用关联公司的筹划设计以及借款费用的税收筹划设计。通过对各阶段的方案设计和筹划效果分析得出,W公司进行有效的税收筹划实施要点:(1)必须重视税务风险存在,加强内部控制制度的建设;(2)关注宏观政策的调控、预判政策走向。本文的目的在于澄清税收筹划的概念,对房地产开发企业税收筹划方案进行详细设计,促进房地产企业在实际经营管理过程中充分利用税收筹划这一方法,来达到合理管理税收的目的;同时也丰富我国税收筹划的理论研究,推进税收筹划在我国进一步发展,构建健康的税制环境,实现企业和政府双赢的局面。
【关键词】：房地产 税收筹划 策略 税收政策
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F299.233.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-15
• 1.1 研究背景及研究意义9-10
• 1.2 国内外税收筹划研究现状10-13
• 1.2.1 国外研究现状10-11
• 1.2.2 国内研究现状11-13
• 1.3 研究思路与方法13-14
• 1.3.1 研究思路13
• 1.3.2 研究方法13-14
• 1.4 研究内容14-15
• 2 税收筹划的基础知识及其理论依据15-20
• 2.1 税收筹划涵义及原则15-17
• 2.1.1 税收筹划涵义15
• 2.1.2 税收筹划原则15-17
• 2.2 税收筹划的基本技术17-18
• 2.2.1 节税筹划技术17
• 2.2.2 避税筹划技术17
• 2.2.3 税负转嫁筹划技术17-18
• 2.3 税收筹划的理论依据18-20
• 2.3.1 契约论与税收契约论18
• 2.3.2 博弈论与税收博弈论18-19
• 2.3.3 税务风险与有效税收筹划19-20
• 3 W公司基本情况介绍及税收筹划的现状分析20-32
• 3.1 W公司基本情况介绍20-23
• 3.1.1 公司基本信息介绍20
• 3.1.2 W公司组织架构情况介绍20-21
• 3.1.3 公司近三年财务及应纳税现状分析21-23
• 3.2 W公司涉税情况分析23-28
• 3.2.1 W公司项目开发业务流程23-26
• 3.2.2 W公司税种分布情况介绍26-28
• 3.3 W公司税收筹划空间分析28-32
• 3.3.1 前期准备阶段税收筹划的空间分析28-29
• 3.3.2 开发建设阶段税收筹划的空间分析29-30
• 3.3.3 产品销售阶段税收筹划的空间分析30-31
• 3.3.4 竣工后阶段税收筹划的空间分析31-32
• 4 W公司税收筹划方案设计32-52
• 4.1 W公司税收筹划的步骤32
• 4.2 具体的技术方法选择32-34
• 4.2.1 设立子公司、合理利用关联关系进行税收筹划33
• 4.2.2 利用会计核算进行税收筹划33
• 4.2.3 利用流程控制进行税收筹划33-34
• 4.2.4 合理利用税收政策进行税收筹划34
• 4.3 W公司分阶段税收筹划方案设计34-52
• 4.3.1 前期准备阶段税收筹划方案设计34-39
• 4.3.2 开发建设阶段方案设计39-47
• 4.3.3 产品销售阶段方案设计47-51
• 4.3.4 竣工后阶段方案设计51-52
• 5 W公司税收筹划效益预分析及实施要点52-57
• 5.1 W公司税收筹划效益预分析52-54
• 5.1.1 W公司预期税收筹划的节税分析52-54
• 5.1.2 W公司经过税收筹划后带来的税负以外效益54
• 5.2 W公司税收筹划运用实施要点54-57
• 5.2.1 重视税务风险存在，加强内部控制制度的建设55
• 5.2.2 关注宏观调控政策、预判政策走向55-57
• 6 结论与不足57-58
• 致谢58-59
• 参考文献59-61
• 附录161

【引证文献】

中国重要会议论文全文数据库 前1条

1 张敬峰;谢宜;;企业战略纳税筹划管理研究[A];2008年度中国总会计师优秀论文选[C];2009年

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本文编号：254181