乔戈里地产集团纳税筹划研究

发布时间：2020-07-16 01:28

【摘要】：伴随着房地产行业的快速发展,无论是在项目的开发模式上,还是在开发产品的种类上,房地产企业均呈现出多样化、复杂化的趋势。如何科学合理地进行纳税筹划、降低纳税成本,已成为决定房地产企业能否健康、稳定发展的关键因素之一。 本文以乔戈里地产集团为研究对象,针对其开发项目特点,结合实例,分别从集团和项目两个层面对纳税筹划的工作进行了研究,其中项目层面的研究按城中村改造一级开发阶段和二级开发阶段分别阐述。集团层面的研究主要指出税务筹划工作首先考虑领导重视、人员素质、团队协作、事前谋划、资源统一利用等方面的因素,逐步建立“大而全”的地产开发集团模式,将“卫星式”相关产业公司合理布局,可以使土地增值税和所得税“两税并一税”进行合并筹划,通过利润转移,降低税负,实现集团整体纳税筹划利益最大化；在城中村改造一级开发阶段,针对自建回迁房涉及到的营业税、土地增值税和企业所得税,指出纳税筹划的关键点在于事前做好经营模式、投资模式和运作模式的安排。根据政府规划的不同要求以及拆迁安置过程中与村委会的协商意见,探讨了回迁房独立开发、外部购置经济适用房、接受政府委托建房三种具体筹划方案,并通过实例计算比较,列示出三种方案的预期筹划结果。在项目二级开发阶段,按立项和土地取得环节、融资环节、开发建设环节、预售环节、租赁环节、完工清算环节、物业管理阶段的涉税环节分别结合实例进行了纳税筹划方案的论述。纳税筹划要注意风险控制,树立风险意识,准确理解和把握税法,时刻关注税法变动,主动加强与税务沟通。 地产行业涉及的税种最全,牵涉的面也最广,房地产企业的纳税越来越复杂,必须具有战略性和前瞻性。随着市场经济体制的不断完善,纳税筹划将成为房地产企业经营、开发管理中不可或缺的重要组成部分,也将是企业经营决策的重要内容。
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F293.33
【图文】：

过测算收取的管理费的点位恰好不会产生所得税的情况下，可以按照独立交易原则与各项目公司签署管理费协议，采用收取管理费的形式，发挥集团成本费用的抵税作用。虽然在集团层面要上缴5.5%的营业税及附加，但在项目公司层面却可规避25%的所得税。3.4“卫星式”集团模式设计由于地产行业盈利空间较大，涉及到的相关产业较多，如拆迁公司、采购公司、建筑公司、装饰公司、设计公司、咨询公司、销售代理公司、绿化公司、物业公司等。因此，在集团层面围绕高盈利空间的项目公司，逐步建立“大而全”的地产开发集团模式，将“卫星式”相关产业公司合理布局，可以使土地增值税和所得税“两税并一税”进行合并筹划，通过利润转移，降低税负，实现集团整体税收筹划利益最大化。如下图:

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本文编号：2757298