ABC房地产开发公司税务筹划浅析

发布时间：2020-11-04 11:24

　　 房地产行业已发展成为我国的支柱性行业。行业暴利时代已经远去,要想在激烈的市场经济竞争中继续生存、发展,房地产企业要结合行业市场现状和自身经营现状,制定新的管理模式和发展思路,以寻求更大的市场份额和更好的发展空间。伴随着市场经济体制的不断完善和房地产行业的快速发展,涉及房地产行业的相关税种的税收法律法规也在不断调整变化和更新完善中。房地产企业从开发到销售的阶段,缴纳的税款总额在项目投资额中占比也很高,税收成本的轻重也直接影响房地产企业综合成本高低。同时,房地产企业与传统行业相比,综合税负水平也相当的高。所以,房地产企业在考虑其项目开发经营战略时,必须综合考虑税收成本这一因素。就国内房地产开发公司整体而言,营业税、土地增值税、企业所得税三大税种的综合成本,占到利润总额的40%左右,因此做好房地产开发企业的税务筹划工作,加强企业内部管理工作,降低税收成本,对提高企业的经济效益具有重大的现实意义。本文从理论和实务两个方面对房地产开发企业的税务筹划问题进行了分析。基于房地产企业整体税负过重的事实和房地产企业开展税务筹划的现实性,在理论上阐述房地产企业各开发阶段相关税种的税务筹划点。结合ABC房地产开发公司税务筹划的案例分析,指出该公司的已清算项目的筹划方案的不足和可能损失的经济利益,以及通过对该公司在建项目的筹划分析,比较有无税务筹划方案经济收益方面的差异。通过实际案例分析,列举房地产开发企业通过税务筹划降低纳税成本而带来的经济收益。结合房地产企业行业特点,有针对性地研究行业税收法律制度要求,积极探索房地产企业税务筹划新方法,为房地产企业提供相关税务筹划知识积累提供思路,总结税收筹划过程中的经验。
【学位单位】：电子科技大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2014
【中图分类】：F299.233.4;F812.42
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景
        1.1.1 房地产业历程
        1.1.2 房地产业现状
    1.2 选题目的和意义
        1.2.1 选题目的
        1.2.2 选题意义
    1.3 研究方法
        1.3.1 理论与实际相结合
        1.3.2 宏观与微观相结合
    1.4 文献综述
    1.5 论文架构
第二章 房地产企业税务筹划现状及特性
    2.1 房企税务筹划现状
        2.1.1 税务筹划的关注度
        2.1.2 税务筹划方案的可复制性差
    2.2 房地产企业税务筹划特性
        2.2.1 税务筹划的可行性和可能性
        2.2.2 税务筹划的趋势性和任务性
        2.2.3 税务筹划的必要性和紧迫性
第三章 上市房企相关税种及综合税负水平
    3.1 房地产行业税种及税务筹划点
        3.1.1 房产税
        3.1.2 印花税
        3.1.3 营业税
        3.1.4 土地增值税
        3.1.5 企业所得税
    3.2 房企综合税负分析
        3.2.1 房地产行业税负综合分析
        3.2.2 ABC房地产公司已清算项目综合税负水平
        3.2.3 上市房企税负研究
第四章 ABC公司已清算住宅项目税务筹划案例分析
    4.1 ABC公司已清算住宅项目基础资料
    4.2 ABC公司已清算住宅项目税务筹划分析
        4.2.1 企业所得税筹划分析
        4.2.2 土地增值税筹划分析
第五章 ABC公司在开发商业项目税务筹划案例分析
    5.1 ABC公司在开发商业项目基础资料
    5.2 ABC公司在开发商业项目相关测算数据
    5.3 ABC公司在开发商业项目税务筹划分析
        5.3.1 土地增值税筹划分析
        5.3.2 企业所得税筹划分析
        5.3.3 房产税筹划分析
第六章 结论
    6.1 综合权衡收益和成本
    6.2 税务筹划以不违法为原则
    6.3 积极提升专业水平
    6.4 企业要充分做好前瞻新工作
致谢
参考文献

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本文编号：2870029