房地产开发企业内部控制研究

发布时间：2017-06-14 11:14

  本文关键词：房地产开发企业内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：提高和改善企业内部的控制机制，能够提升企业在社会竞争中的优势。一个成功的企业必须要有一套完整高效的监督和约束机制，为此受到更多管理层的高度重视。在如今众多企业竞争激烈的大浪中，业界渐渐悟出一个真理：完善企业内部的控制机制，熟知行业风险的意识，防范各种风险隐患，是一个企业成功的必然前提。 我国房地产业已经历了20余年的高速发展，尤其是进入21世纪以来，房地产业成为国家新的经济增长点与消费点，拉动了整个国民经济的飞速增长、促进并提升周边行业的稳步发展，且大大提升了人民群众的生活水平。可是随着时间的推移，一些内在问题还是突显了出来，例如房地产开发企业内部控制较为薄弱，会计信息也失去本来的意义，导致整个房地产开发企业管理差、效率低，阻碍了企业的健康发展。如今的房地产开发企业存在着轻内部管理，重项目策划；轻成本控制而重规模扩张的事实。为了企业能够增强实力、稳步发展，营造良好的运行环境，提升企业抗风险能力，如何搞好房地产开发企业内部控制是当前关注的焦点。研究房地产开发企业内部控制具有现实意义。 在内部控制理论发展历程回顾，以及实现内部控制框架体系梳理基础上，研读国内外研究成果得到有益启示。内部控制不力，是产生财务风险的重要因素；内部控制监管体系不到位，是导致企业经营风险的重要原因。 不同类型企业，其内部控制存在的具体问题不同。通过对W房地产开发（集团）公司的调研、财务工作的实践，并收集近期公布的相关信息，系统梳理出房地产开发企业内部控制存在着意识薄弱、体系不健全、执行者素质不高、监督机制弱化等主要问题。因此建立和完善房地产开发企业内部控制，既是政府监管部门的法定要求，又是企业所有者、经营者和其他相关利益者的具体要求。 房地产开发企业有其特殊性，采购与付款是其内部控制的重点。从W集团的实际情况出发，梳理出采购与付款环节内部控制存在的不足，表现为管理制度不健全、组织结构与岗位设置不科学、采购范围规范不当、施工过程控制不力、招标不规范、工程款支付控制不到位等。再对产生这些问题原因分析的基础上，重新设计了W集团采购与付款控制体系，并提出保障该控制体系运行的措施，且经实践应用效果明显。 所设计的采购与付款控制体系仅是从W集团情况出发，虽然效果明显，，但是不一定适合其他企业。普遍性实用的内部控制体系将是后续的研究方向。
【关键词】：房地产开发企业 内部控制 采购与付款
【学位授予单位】：西华大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F293.33
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 绪论10-12
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究意义10-11
• 1.2.1 理论意义10-11
• 1.2.2 现实意义11
• 1.3 研究思路及方法11
• 1.4 论文的可能创新点与不足11-12
• 2 内部控制理论综述12-19
• 2.1 国外内部控制理论研究现状12-14
• 2.1.1 内部控制牵制阶段12
• 2.1.2 内部控制制度阶段12-13
• 2.1.3 内部控制结构阶段13
• 2.1.4 内部控制——整体框架阶段13-14
• 2.1.5 内部风险管理——整合框架阶段14
• 2.2 国内内部控制理论研究现状14-17
• 2.2.1 关于内部控制的定义15
• 2.2.2 内部控制制度及框架体系15-16
• 2.2.3 公司治理和风险管理与内部控制的关系16
• 2.2.4 内部控制监督方面的研究16-17
• 2.3 内部控制与财务风险的关系17-19
• 2.3.1 内部控制不力产生财务风险的案例17
• 2.3.2 内部控制不力产生财务风险的启示17-19
• 3 房地产开发企业内部控制概述19-22
• 3.1 房地产开发企业内部控制现状19-20
• 3.1.1 内部控制意识普遍薄弱19
• 3.1.2 内部控制体系不健全19
• 3.1.3 内控主体的素质有待提高19-20
• 3.1.4 内控监督机制弱化20
• 3.2 建立和完善内部控制的必要性20-21
• 3.2.1 建立和完善内部控制是政府监管部门的要求20
• 3.2.2 建立和完善内部控制是公司相关利益者的要求20
• 3.2.3 建立和完善内部控制是公司自身发展的要求20-21
• 3.3 房地产开发企业内部控制的重点21-22
• 4 W 集团采购与付款环节内部控制现状22-33
• 4.1 W 集团概述22-23
• 4.1.1 W 集团组织结构图22-23
• 4.1.2 各部门的职责分工23
• 4.2 W 集团采购与付款环节内部控制现状描述23-26
• 4.2.1 W 集团采购范围24
• 4.2.2 W 集团工程外包的工作流程24-25
• 4.2.3 流程描述25-26
• 4.3 W 集团采购与付款环节内部控制现状分析26-30
• 4.3.1 管理制度不健全26
• 4.3.2 组织结构和岗位设置不科学26-27
• 4.3.3 采购的范围存在缺失27
• 4.3.4 施工过程控制存在漏洞27-29
• 4.3.5 招标环节存在不规范29
• 4.3.6 工程款支付控制不到位29-30
• 4.4 W 集团采购与付款环节内控现存问题原因分析30-33
• 4.4.1 内部控制环境有待优化30-31
• 4.4.2 缺乏应有的风险评估机制31-32
• 4.4.3 控制活动缺乏有效性32
• 4.4.4 信息沟通渠道不畅32
• 4.4.5 监督乏力32-33
• 5 W 集团加强内部控制的对策33-46
• 5.1 W 集团内部控制体系构建的思路33-34
• 5.2 W 集团内部控制体系的构建34-38
• 5.2.1 完善企业的控制环境34-36
• 5.2.2 进行全面的风险评估36
• 5.2.3 设立良好的控制活动36-37
• 5.2.4 加强信息流动与沟通37
• 5.2.5 加强企业内部监督37-38
• 5.3 W 集团采购与付款环节内部控制的设计研究38-46
• 5.3.1 完善采购的范围38
• 5.3.2 加强制度建设38
• 5.3.3 加强施工环节控制38-40
• 5.3.4 规范招标管理40
• 5.3.5 加强工程款支付控制40-41
• 5.3.6 业务流程再造41-46
• 结论46-47
• 参考文献47-48
• 攻读硕士学位期间发表的论文及科研成果48-49
• 致谢49-50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 高锐;;论内部控制与公司治理的关系[J];财会通讯;2009年23期

2 蒋宗良;;内部控制目标具体化与应用分析[J];财会通讯;2010年14期

3 古淑萍;;现代企业内部控制的新制度经济学探讨[J];经济问题探索;2011年06期

4 颜晓燕;付立新;;内控信息披露的监督机制研究[J];金融与经济;2009年07期

5 孙霁辉;阳秋林;;我国房地产企业内部控制存在的问题与对策[J];价值工程;2010年23期

6 潘秀丽;对内部控制若干问题的研究[J];会计研究;2001年06期

7 陈志斌;问责机制与内部控制制度的有效实施[J];会计研究;2004年07期

8 李连华;;公司治理结构与内部控制的链接与互动[J];会计研究;2005年02期

9 杨雄胜;;内部控制理论研究新视野[J];会计研究;2005年07期

10 李心合;;内部控制:从财务报告导向到价值创造导向[J];会计研究;2007年04期

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本文编号：449324