ML公司工程项目内部控制改进研究

发布时间：2017-08-24 05:18

  本文关键词：ML公司工程项目内部控制改进研究

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【摘要】：随着我国经济的发展,我国房地产从90年代开始了飞速发展,其高利润和高速发展吸引了很多资源进入,出现了很多新的房地产公司。房地产市场竞争激烈,很多企业过于注重效益,缺少对内部控制应有的重视,再加上房地产工程项目本身具有的建设周期长、投资大和工艺复杂等特点使得房地产企业的发展遇到了很多问题。房地产企业开始逐步认识到有效的内部控制对于保障工程项目的质量、安全、进度以及企业经营稳定发展的重要性。房地产工程项目对国家或者企业的影响巨大,如何进一步加强和规范我国工程项目内部控制工作,已成为推动我国经济社会高速健康发展的关键因素。ML公司在桃李园工程项目建设过程中有着一套基本完备的内部控制制度,对工程的建设起到了一定的指导作用。然而,在具体建设过程中,内部控制制度执行力度不够,内部控制相关人员的风险意识淡薄,项目的内部控制存在漏洞。本文运用企业内部控制制度相关理论,根据《企业内部控制基本规范》并结合《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》,以ML公司桃李园工程项目的建设为案例,针对该工程项目在建设阶段内部控制存在的问题,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面分析了问题存在的原因,并提出改进该项目内部控制的建议。
【关键词】：房地产企业 工程项目 内部控制
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.92;F406.7
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-18
• 1.1 研究背景12-13
• 1.2 研究意义13-14
• 1.3 国内外文献综述14-17
• 1.3.1 内部控制的发展14-15
• 1.3.2 基于风险管理的内部控制研究15-16
• 1.3.3 工程项目内部控制研究16-17
• 1.4 研究内容与方法17-18
• 第2章 工程项目内部控制相关理论18-26
• 2.1 内部控制理论18-20
• 2.1.1 控制论18
• 2.1.2 内部控制的定义18-19
• 2.1.3 内部控制的要素19-20
• 2.2 工程项目与工程项目管理20-22
• 2.2.1 工程项目含义20
• 2.2.2 工程项目管理的内容20-22
• 2.3 工程项目内部控制22-24
• 2.4 房地产工程项目特征24-26
• 第3章 ML公司工程项目内部控制现状26-36
• 3.1 公司基本情况26-28
• 3.1.1 公司简介26
• 3.1.2 组织结构26-27
• 3.1.3 桃李园工程项目简介27-28
• 3.2 ML公司工程项目内部控制情况28-36
• 3.2.1 内部控制制度建设情况28-29
• 3.2.2 ML公司工程项目关键控制点29-36
• 第4章 ML公司工程项目内部控制问题与原因分析36-45
• 4.1 风险意识淡薄36-38
• 4.1.1 项目实施过程中价格审批文件保存不全36-37
• 4.1.2 建设期以外的合同及费用计入本项目37-38
• 4.2 控制活动执行不到位38-39
• 4.2.1 评标过程形式化38
• 4.2.2 重大设计变更未报审批38-39
• 4.2.3 建设过程中未按规定对固定资产进行有效管理39
• 4.2.4 随意变更结算原则39
• 4.3 信息与沟通不畅39-40
• 4.3.1 存在工程款提前支付的情况39-40
• 4.3.2 超结算金额支付款项40
• 4.4 内部监督缺乏40-41
• 4.4.1 合同台账登记不全及合同要素不全40-41
• 4.4.2 账务处理不准确虚增投资41
• 4.4.3 入账发票审核不严无效发票入账41
• 4.5 ML公司工程项目内部控制存在问题的原因41-45
• 4.5.1 控制环境方面原因分析41-42
• 4.5.2 风险评估方面原因分析42-43
• 4.5.3 控制活动方面原因分析43
• 4.5.4 信息与沟通方面原因分析43-44
• 4.5.5 内部监督方面原因分析44-45
• 第5章 ML公司工程项目内部控制改进建议45-57
• 5.1 ML公司工程项目内部控制改进的目标与原则45-46
• 5.1.1 工程项目内部控制改进的目标45
• 5.1.2 工程项目内部控制改进的原则45-46
• 5.2 构建良好的内控环境46-47
• 5.3 完善风险评估体系47-48
• 5.4 改进控制活动48-54
• 5.4.1 优化评标过程管理49
• 5.4.2 完善固定资产管理制度49-50
• 5.4.3 加强项目成本控制管理50-51
• 5.4.4 规范工程变更流程51
• 5.4.5 加强工程结算管理51-54
• 5.5 强化信息与沟通管理54
• 5.6 完善内部监督机制54-57
• 结论57-59
• 参考文献59-61
• 致谢61

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