房地产上市公司内部控制信息披露影响因素研究

发布时间：2017-09-05 13:31

  本文关键词：房地产上市公司内部控制信息披露影响因素研究

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【摘要】：我国的房地产行业由于其自身的特殊性和宏观环境的影响,虽然其发展时间不长,但是其对于国民经济的贡献是不容小视的。但事实上,正是由于房地产业的这种特殊性,使得它不能完全市场化,其行业的兴盛和衰落很大程度上是受到政策和宏观环境影响的。这种依赖政策和宏观经济环境的状况自然会导致房地产企业习惯性的依附于政策和经济环境,而不注重自身内控的建设和执行,因此,其内部控制情况相对薄弱。从2008年五部委联合发布《企业内部控制规范——基本规范》开始,以及后来的《配套指引》相继出台,我国的内部控制信息披露正逐步走向规范化和体系化。内控框架虽然逐步建立,但是国内企业在内部控制制度的建立和执行方面表现的不尽如人意,存在数量优于质量、披露流于形式、信息相关性弱的诸多问题。我们最终需要解决的问题就是如何提高内部控制信息披露水平。本文通过对112家国内主板房地产上市公司2011-2013年共336个样本进行现状统计和实证分析。现状分析部分,文章从内部控制自评报告、内部审计报告两个方面进行分析,得出结论我国房地产上市公司内部控制信息披露水平还有待提高的结论；同时,文章通过实证研究的方式,提出研究假设,建立多元线性回归模型,使用SPSS软件和Excel等统计工具,采用频率分析、描述性统计分析、相关分析、多元线性回归分析等方法,得出公司设立审计委员会,对内部控制制度的建立、执行有着非常重要的促进作用,对于提升其内部控制信息披露水平有积极影响；公司所具有的规模越大,其越偏向于高质量的披露它的内部控制信息；股权集中度越高的公司内部控制信息披露情况越差；盈利能力越强,内部控制信息进行披露水平越高；选择信誉资质、信誉较好的“四大”会计师事务所的公司,其内部控制信息披露情况更好；被审计单位出具了标准无保留审计意见的公司,内部控制信息披露情况较好；财务杠杆对内部控制信息披露程度呈负相关关系；独立董事比例对内部控制信息披露水平的影响程度并不显著。
【关键词】：房地产上市公司 内部控制信息 披露水平 影响因素 实证研究
【学位授予单位】：中国地质大学(北京)
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F299.233.42
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第1章 绪论10-18
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.2 文献综述11-14
• 1.3 研究内容与框架思路14-17
• 1.4 研究方法17
• 1.5 本文创新点17-18
• 第2章 内部控制信息披露概念框架及理论分析18-21
• 2.1 内部控制概念18
• 2.2 内部控制信息披露18
• 2.3 内部控制信息披露理论基础18-20
• 2.3.1 契约理论与内部控制信息披露18-19
• 2.3.2 委托代理理论与内部控制信息披露19
• 2.3.3 信息不对称理论与内部控制信息披露19-20
• 2.4 内部控制信息披露的作用20-21
• 第3章 房地产上市公司内部控制信息披露现状21-27
• 3.1 房地产上市公司内部控制自我评价报告披露情况21-25
• 3.1.1 内部控制责任主体认定21-22
• 3.1.2 聘请外部咨询机构协助公司开展内控建设、内控评价情况22-23
• 3.1.3 制定缺陷认定标准的情况23-24
• 3.1.4 内控缺陷披露及整改情况24-25
• 3.2 房地产上市公司内部控制审计报告披露情况25
• 3.2.1 内部控制审计的依据25
• 3.2.2 是否关注公司与非财务报告相关的重大缺陷25
• 3.2.3 事务所内部控制审计报告的披露25
• 3.3 房地产上市公司内部控制信息披露现状小结25-27
• 第4章 研究设计27-32
• 4.1 研究假设27-29
• 4.1.1 公司治理结构方面27-28
• 4.1.2 公司特征方面28
• 4.1.3 外部监管方面28-29
• 4.2 样本选取及数据来源29
• 4.3 变量设计29-31
• 4.3.1 因变量设计29-30
• 4.3.2 自变量设计30-31
• 4.4 模型构建31-32
• 第5章 实证检验与结果分析32-39
• 5.1 描述性统计分析32-34
• 5.1.1 因变量描述性统计分析32-33
• 5.1.2 自变量描述性统计分析33-34
• 5.2 相关性分析34-35
• 5.3 多元线性回归分析35-36
• 5.4 实证结果分析36-39
• 第6章 结论与建议39-44
• 6.1 研究结论39-40
• 6.1.1 规范研究方面的结论39
• 6.1.2 实证研究方面的结论39-40
• 6.2 政策建议40-42
• 6.2.1 标准的制定及政策监管层面40-41
• 6.2.2 企业层面41-42
• 6.2.3 内控咨询及审计机构层面42
• 6.3 研究不足与展望42-44
• 致谢44-45
• 参考文献45-48
• 附录：个人简介48

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 王棣华;张小苓;;美国萨班斯法案与我国内部控制基本规范的比较及启示[J];湖南财政经济学院学报;2011年05期

2 桑秀英;;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究——以中部地区上市公司为例[J];会计之友;2012年14期

3 李庆华;;上市公司内部控制信息披露动机研究——基于资本成本的分析视角[J];会计师;2012年11期

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

1 张婷;上市公司内部控制信息披露与财务绩效相关性实证研究[D];安徽大学;2013年

2 王昱弘;公司治理下的内部控制信息披露影响因素研究[D];河南大学;2013年

3 朱笑笑;内部治理机制与内部控制信息披露的研究[D];杭州电子科技大学;2014年

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本文编号：798260