A房地产公司税收筹划方案研究

发布时间：2020-04-20 12:17

【摘要】：房地产业乘着改革开放的东风迅猛发展,在接下来的20年中,随着房地产投资的增长和低迷,国家也在出台一系列刺激或抑制政策以保证房地产业稳定增长。房地产行业不是独立于其他行业存在的,相反,它与上下游产业关联密切,涉及金融、建筑、家具、装饰装潢等数十行业,它已日益发展为国民经济支柱产业,其对扩大内需、刺激消费、拉动上下游产业发展均起到不可磨灭的作用。房开企业开发周期长、业务复杂,涉及环节多、税种繁,从立项、规划设计到工程建设、销售再到项目清算的十数个环节和税种为税收筹划提供了一定空间。本文通过通读浩如烟海的文献资料,为A房地产公司筹划方案制定奠定理论基础和方法支撑。定性分析企业各经营环节税务特征,运用表格、量化模型寻求该公司生产经营各阶段税收筹划方案。结合具体案例,将筹划方案运用于A房企xx小区B区项目中,通过比较筹划前后税负或利润,可以直观感受税收筹划带来的利润。本文主要研究如何对A房企进行税收筹划,使其高于行业领军企业的税负率可以降低,增加企业利润,实现企业目标。A房地产企业是太原市一家中小型房企,降低税负率是其实现企业价值最大化的重要手段之一。首先,通过对A房地产公司税负情况进行分析,找出运营过程存在问题;其次,针对A房企现状确定筹划方案设计原则与思路,并从前期准备、项目开发、产品销售、产品持有四个阶段具体运营过程进行方案设计;再次,将筹划方案运用于A房企xx小区B区项目,评价筹划前后税负及利润;最后,为保障筹划方案于A房企的顺利实施,针对A房企运营过程提出针对性措施。本文重点以前期准备、项目开发、产品销售和持有四个环节进行税收筹划设计。每一经营阶段都涉及税收优惠政策或不唯一核算方法,从整体入手,以大局观、前瞻性进行方案选择,在遵循法律法规情况下,实现企业更大利润。具体而言,在前期准备环节,就筹资方式及利息扣除方式的选择进行筹划;在项目开发环节,就建筑合同的签订、新建房及配套设施成本的增加及费用的迁移进行筹划;在产品销售环节,就销售价格的确定、销售收入的分解及独立经营公司的设立进行筹划;在产品持有阶段就房屋处置方式、租赁合同的设置进行筹划,达到降低企业税负的目的。并通过将该筹划方案运用于具体项目,以证明该方案达到了预期效果,为企业减轻了税收负担,增加了经济价值。并且针对于A房企的保障措施也为该企业后续税收筹划降低了风险,增强了成功实施的可能性。
【学位授予单位】：太原理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F299.233.4;F812.42

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