基于动态博弈的税收减排机制研究与设计

发布时间：2020-05-13 22:22

【摘要】：当前我国面临控制污染性排放和温室气体排放的双重压力下,因此研究适合我国国情的有效减排政策及其实施机制,对控制排放、降低减排成本以及促进社会可持续发展具有重要的现实意义。作为一种市场导向激励型环境政策,税收政策将是我国环境治理政策重要的选项之一,而税收政策能否实施主要取决于政策的成本有效性、环境有效性、分布效应以及制度可行性,这些方面有赖于具体实施机制的设计。本文将环境经济学、博弈论和运筹学研究方法相结合,在系统分析税收减排政策实施过程中各参与主体相互关系的基础上,从排放企业的角度出发,应用动态博弈理论研究了。减排目标外生情况和非对称市场结构下税收减排政策的具体减排机制。论文主要完成了以下几个方而的研究工作： (1)针对税收减排时不同税率模式对减排任务、减排成本在不同技术水平排放企业间的分布影响不同。应用两阶段动态博弈模型研究了不同税率模式的的分布效应。并以中国钢铁行业征收碳税实现二氧化碳(CO2)强度减排为研究背景,通过构造代表我国东西部钢铁行业的两个代表性钢铁企业,利用双寡头古诺模型进行了数值模拟研究,重点从减排任务和减排成本的分布、钢铁行业产出和企业竞争力变化等方面对比分析上述两种税率模式分布效应的差异。 (2)利用两阶段动态博弈模型研究了如何利用税收返还机制降低征税对企业竞争力的影响以减少税收政策的实施阻力的问题,重点回答了税收返还机制中两种基于产出的返还依据的选择问题,并以中国钢铁行业实施CO2强度减排为研究背景,通过构造我国东西部钢铁行业的两个代表性钢铁企业,应用双寡头古诺模型,从减排任务和减排成本的分布、企业竞争力、钢铁行业产出和社会经济福利水平变化等方面,利用数值模拟的方法研究了两种返还依据的具体效果。 (3)研究税收返还机制中返还比例的问题。本论文通过构造一个两阶段动态博弈模型,研究了非对称市场结构下两种基于产出补贴的排放税收返比例问题：第一种是针对一般污染性排放物的税收返还比例；另一种是减排目标外生时,温室气体的次优税收返还比例问题。并通过指定企业的成本函数、市场需求函数、排放损失函数的具体形式,利用双寡头古诺模型具体研究了上述两种税收返还比例。 (4)研究了如何利用补偿机制缓解税收减排政策实施过程中的分布效应。首先我们利用两阶段动态博弈模型研究了实施温室气体减排时不同区域间企业的补偿问题,借以减缓税收政策在不同技术水平企业间的分布效应；并在一般模型框架的基础上,通过指定企业的成本函数、市场需求函数、排放损失函数的具体形式,利用双寡头古诺模型对企业问补偿机制进行了具体研究。其次,在两阶段动态博弈分析框架的基础上,将地方政府纳入到分析框架里,利用三阶段动态博弈模型研究了减排目标外生情景下,温室气体减排过程中不同地方政府的补偿问题。并在一般模型框架的基础上,通过指定企业的成本函数、市场需求函数、排放损失函数的具体形式,利用双寡头古诺模型对地方政府间补偿机制进行了具体研究。通过上述研究,本文得出以下主要结论： (1)不同税率下税收政策的分布效应存在一定差异性。就CO2减排而言,两种税率模式下减排任务都相对集中于减排成本较低的企业,而差异化税率模式强化了减排目标分布的不均衡性,这使得减排难度较低的企业承担了更多的减排成本。技术水平较为先进的企业的竞争力在减排过程中都得到了提高,但差异化税率模式下技术水平较为先进企业的竞争力提升更多。 (2)不同税收返还依据的政策效果存在差异性。就CO2减排而言,依据产出补贴返还时行业产出、排放水平、社会减排成本和社会经济福利水平较高；依据市场份额返还时技术先进的企业的竞争力提升更高。 (3)排放物的排放属性影响税收返还比例。对于一般污染性排放物,税收返还存在最优返还比例,排放税收中返给企业的最优返还比例取决于垄断造成的产；出扭曲和排放损害的相对大小,当竞争不完全导致的产出扭曲不大于排放的环境损害时,该返还机制满足排放税收预算约束。当减排目标外生时,存在次优的排放税收返还机制,此时基于产出补贴的排放税返还机制可以满足预算约束,排放税收中返还给企业的比例随着减排难度的提高而增加,随着排放外部性增大而减小；随着外生减排目标的不断提高,社会经济福利水平呈现出先增加后降低的规律,而次优排放税随着减排难度的增加而提高。对于温室气体排放,在完成既定减排目标时,排放税收返还比例总是大于1,这意味着实现社会经济福利最大化要求返还的总额超过温室气体排放税收总额,此时基于产出补贴的税收返还机制不再满足排放税收预算约束。 (4)利用补偿机制缓解税收减排政策的分布效应时,企业层面与地方政府层面的结论基本一致。无论是企业间的补偿问题还是地区间地方政府间补偿问题,补偿支付系数随着外生减排目标的提高而不断增大；补偿支付系数随着技术较先进企业的减排成本系数增大而降低,而随着技术较落后企业的减排成本系数增大而提高。两种补偿机制下,社会经济福利水平都随着外生减排目标的提高和企业减排难度的提高而降低,这与第四章的研究结论相似, (5)在税收减排政策设计时,要从增进政策的成本有效性、环境有效性和政治可行性以及减轻政策的分布效应全面考虑,税收减排政策设计时应充分考虑征税对排放企业的影响。
【学位授予单位】：中国科学技术大学
【学位级别】：博士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F812.42;F205;F224.32

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