D市水务公司内部控制问题研究
发布时间：2020-12-26 14:09
内部控制是企业管理的重要组成部分,推行良好的内部控制能够促使企业的经营运转更加有序而高效,从而使得企业能够实现可持续发展。然而在国家鼓励企业推行内部控制的过程中,往往不尽人意。大多数企业仍未构建全面、合理的内部控制体系,这使得企业在运营管理过程中,难以通过内部控制对自身内部的状况进行有效监管。D市水务公司是国有企业,承载着一个城市的水网建设和城镇用水需求。随着我国快速城镇化的脚步,城市的基础设施也在稳步跟进。为了扩大经营业务范围,D市水务公司在现有的供水需求被满足的基础上,还需要开发外围业务,因此在经营的过程中,完善内部控制保障D市水务公司稳中求进的发展步伐显得愈发重要。本文以D市水务公司作为研究对象。首先对研究背景、研究目的及意义进行阐述,对内部控制的国内外研究情况进行梳理。然后对内部控制的相关理论进行整理归纳。结合内部控制基本理论,从内部控制的环境、风险评价、控制过程、信息与沟通和内部监督五要素角度对D市水务公司的内部控制实施情况进行分析。通过访谈,找出D市水务公司存在的内部控制环境较差、风险评估不合理、控制活动不完善、信息与沟通效率低及内部监督不足等问题。针对其存在的问题,提出了...
【文章来源】：东北石油大学黑龙江省
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究述评
1.3.1 国外研究综述
1.3.2 国内研究综述
1.3.3 研究现状评价
1.4 研究方法
1.5 研究内容及论文框架
1.5.1 研究内容
1.5.2 论文框架
第2章 相关理论基础
2.1 内部控制概念
2.2 内部控制原则
2.3 内部控制目标
2.4 内部控制要素
2.5 内部控制相关制度
2.6 本章小结
第3章 D市水务公司内部控制现状
3.1 D市水务公司基本情况
3.2 D市水务公司经营情况
3.3 D市水务公司内部控制实施情况
3.3.1 内部控制环境
3.3.2 风险评估
3.3.3 控制活动
3.3.4 信息和沟通
3.3.5 内部监督
3.4 本章小结
第4章 D市水务公司内部控制存在的主要问题
4.1 D市水务公司内部控制问题访谈
4.1.1 访谈目的
4.1.2 访谈对象及提纲
4.2 内部控制环境较差
4.2.1 控制意识淡薄
4.2.2 权责分配不明晰
4.3 风险评估不合理
4.3.1 风险评估机制不完善
4.3.2 风险评估管理目标未健全
4.4 控制活动不完善
4.4.1 预算编制不科学
4.4.2 资金业务管理不严密
4.4.3 采购招投标执行不规范
4.4.4 生产与销售过程管理不严
4.4.5 资产管理落实不到位
4.5 信息与沟通效率低
4.6 内部监督不足
4.6.1 内部监督缺乏独立性
4.6.2 内部监督反馈机制不足
4.7 本章小结
第5章 改善D市水务公司内部控制的建议
5.1 改善内部控制环境
5.1.1 提高有关人员内部控制意识
5.1.2 明确权责分配制度
5.2 改进风险评估
5.2.1 完善风险评估机制
5.2.2 明确风险评估管理目标
5.3 完善控制活动
5.3.1 提高预算的科学性和前瞻性
5.3.2 提升资金管理业务能力
5.3.3 加强采购招投标执行能力
5.3.4 重视生产与销售管理
5.3.5 严格落实资产管理制度
5.4 提升信息与沟通效率
5.5 有效进行内部控制监督
5.5.1 增强内部监督的独立性
5.5.2 健全内部控制反馈机制
5.6 本章小结
结论
参考文献
附录:访谈提纲
个人简介
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]探讨内部控制视角下会计信息质量问题[J]. 刘昊. 中国集体经济. 2019(16)
[2]基于ERP系统环境的企业内部控制研究[J]. 黄林丽. 中国商论. 2019(09)
[3]强化企业会计财务管理中内部控制工作的路径[J]. 刘妍. 中国商论. 2019(09)
[4]企业加强内部控制建设问题的研究[J]. 段继美. 时代金融. 2018(36)
[5]企业内部控制环境对内部会计监督的影响研究[J]. 朱莹雪. 农村经济与科技. 2018(24)
[6]国有企业内部控制通病及相关策略探究[J]. 王琦. 中国乡镇企业会计. 2018(10)
[7]企业财务内控监督机制的创新策略研究[J]. 尹芳. 统计与管理. 2017(10)
[8]浅议企业内部控制存在的问题及优化对策[J]. 张婷凯. 中国集体经济. 2017(10)
[9]中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J]. 陈瑶. 时代金融. 2017(05)
[10]从内部控制五要素出发建立健全企业内部控制体系[J]. 卢嘉怡. 纳税. 2017(04)
本文编号：2939847
【文章来源】：东北石油大学黑龙江省
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究述评
1.3.1 国外研究综述
1.3.2 国内研究综述
1.3.3 研究现状评价
1.4 研究方法
1.5 研究内容及论文框架
1.5.1 研究内容
1.5.2 论文框架
第2章 相关理论基础
2.1 内部控制概念
2.2 内部控制原则
2.3 内部控制目标
2.4 内部控制要素
2.5 内部控制相关制度
2.6 本章小结
第3章 D市水务公司内部控制现状
3.1 D市水务公司基本情况
3.2 D市水务公司经营情况
3.3 D市水务公司内部控制实施情况
3.3.1 内部控制环境
3.3.2 风险评估
3.3.3 控制活动
3.3.4 信息和沟通
3.3.5 内部监督
3.4 本章小结
第4章 D市水务公司内部控制存在的主要问题
4.1 D市水务公司内部控制问题访谈
4.1.1 访谈目的
4.1.2 访谈对象及提纲
4.2 内部控制环境较差
4.2.1 控制意识淡薄
4.2.2 权责分配不明晰
4.3 风险评估不合理
4.3.1 风险评估机制不完善
4.3.2 风险评估管理目标未健全
4.4 控制活动不完善
4.4.1 预算编制不科学
4.4.2 资金业务管理不严密
4.4.3 采购招投标执行不规范
4.4.4 生产与销售过程管理不严
4.4.5 资产管理落实不到位
4.5 信息与沟通效率低
4.6 内部监督不足
4.6.1 内部监督缺乏独立性
4.6.2 内部监督反馈机制不足
4.7 本章小结
第5章 改善D市水务公司内部控制的建议
5.1 改善内部控制环境
5.1.1 提高有关人员内部控制意识
5.1.2 明确权责分配制度
5.2 改进风险评估
5.2.1 完善风险评估机制
5.2.2 明确风险评估管理目标
5.3 完善控制活动
5.3.1 提高预算的科学性和前瞻性
5.3.2 提升资金管理业务能力
5.3.3 加强采购招投标执行能力
5.3.4 重视生产与销售管理
5.3.5 严格落实资产管理制度
5.4 提升信息与沟通效率
5.5 有效进行内部控制监督
5.5.1 增强内部监督的独立性
5.5.2 健全内部控制反馈机制
5.6 本章小结
结论
参考文献
附录:访谈提纲
个人简介
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]探讨内部控制视角下会计信息质量问题[J]. 刘昊. 中国集体经济. 2019(16)
[2]基于ERP系统环境的企业内部控制研究[J]. 黄林丽. 中国商论. 2019(09)
[3]强化企业会计财务管理中内部控制工作的路径[J]. 刘妍. 中国商论. 2019(09)
[4]企业加强内部控制建设问题的研究[J]. 段继美. 时代金融. 2018(36)
[5]企业内部控制环境对内部会计监督的影响研究[J]. 朱莹雪. 农村经济与科技. 2018(24)
[6]国有企业内部控制通病及相关策略探究[J]. 王琦. 中国乡镇企业会计. 2018(10)
[7]企业财务内控监督机制的创新策略研究[J]. 尹芳. 统计与管理. 2017(10)
[8]浅议企业内部控制存在的问题及优化对策[J]. 张婷凯. 中国集体经济. 2017(10)
[9]中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J]. 陈瑶. 时代金融. 2017(05)
[10]从内部控制五要素出发建立健全企业内部控制体系[J]. 卢嘉怡. 纳税. 2017(04)
本文编号：2939847
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