W集团C投资性物业项目内部经营审计体系改进研究

发布时间：2021-04-29 07:25

　　内部审计包括经营审计、风险管理审计、内控审计、财务报表审计等内容。内部经营审计主要是针对企业经营管理过程的效率和效益进行评价,目前专门针对经营审计的研究还较为缺乏。随着众多企业突然坍塌、舞弊事件频频爆出,大型企业的经营管理状况逐渐受到外界的关注与监督,其主要原因是来自于企业内部监管制度的缺失与疏漏。作为大型企业,除了依法接受外部审计监督之外,还应该重视内部审计体系的建设,提高自身监督排查能力。近年来,各大企业开始设立内部审计部门,旨在通过履行独立、客观的监督职能帮助提升企业价值和运营效率。探究适合企业自身发展的内部审计管理方法变得尤为重要。本文拟通过文献查询、案例描述、经验总结等方法,对W集团C投资性物业项目的内部经营审计体系进行研究。首先,介绍投资性物业项目的基本概念及多种业态并存的现状,突显对投资性物业项目实施经营审计监督的必要性。其次,通过整理有关内部审计、风险管理、内部控制的理论或概念,确定了从内部审计特点、职能、作用等方面入手展开研究,找到W集团内部经营审计体系改进的理论支撑。再次,结合具体案例找出现有体系在应用中出现的问题并分析原因。最后,依据三道防线模型、内部控制等理论进... 

【文章来源】：电子科技大学四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：77 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究思路与方法
        1.2.1 研究思路
        1.2.2 研究方法
    1.3 研究内容与框架
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究框架
    1.4 研究可能创新点
第二章 文献综述和理论基础
    2.1 国内外研究现状
        2.1.1 国内研究现状
        2.1.2 国外研究情况
        2.1.3 文献评述
    2.2 相关理论基础
        2.2.1 内部审计相关内容
        2.2.2 内部经营审计相关内容
        2.2.3 委托代理理论与受托责任理论
        2.2.4 风险管理理论
        2.2.5 内部控制理论
        2.2.6 物有所值理论
    本章小结
第三章 W集团C项目背景介绍及内部经营审计体系现状
    3.1 W集团C项目成立背景及组织结构介绍
        3.1.1 W集团C项目成立背景
        3.1.2 W集团C项目组织结构介绍
    3.2 C项目内部经营审计部门资源配置
        3.2.1 内部经营审计部门职能
        3.2.2 内部经营审计部门人力架构
    3.3 C项目内部经营审计体系现状
        3.3.1 W集团内部经营审计程序简介
        3.3.2 C项目内部经营审计成本支出类业务现状
        3.3.3 C项目内部经营审计租赁收入类业务现状
    本章小结
第四章 C项目内部经营审计体系存在的问题及原因分析
    4.1 C项目内部经营审计存在的问题
        4.1.1 公司程序要求的事前报批制度执行不到位
        4.1.2 价格参考标准执行效果不理想
        4.1.3 审计证据充分适当性不足
        4.1.4 经营审计程序使用不规范
        4.1.5 工作流程繁琐沟通效率低下
        4.1.6 审计机构不稳定因素较多
    4.2 C项目内部经营审计存在问题之原因分析
        4.2.1 集团管控模式制约价格参考标准及事前报批制度执行
        4.2.2 审计章程更新滞后脱离实际需求影响审计证据质量
        4.2.3 申请部门合规管理意识缺乏影响审计程序使用效果
        4.2.4 信息化水平低下增加工作强度影响审计效率
        4.2.5 审计人员管理评价机制不到位影响团队稳定
    本章小结
第五章 W集团C项目内部经营审计体系改进建议
    5.1 改善审计环境增强经营审计意见效力
        5.1.1 确保经营审计部门的独立性
        5.1.2 重视经营审计意见的参考作用
    5.2 结合业务需求定期改进审计程序
        5.2.1 以应用为导向改进审计流程
        5.2.2 建立BP合作制度提升审计效率
        5.2.3 增强工作交流鼓励工作创新
        5.2.4 加快经营绩效审计细则的建立
    5.3 重视程序培训提升内部监督水平
        5.3.1 加强审计程序培训提高应用效果
        5.3.2 重视后续审计保证审计质量
        5.3.3 建立专业的风险管理部门
    5.4 加快信息化建设提高审计工作效率
        5.4.1 引进高效办公系统实现信息共享
        5.4.2 建立供应商管理系统提高决策效率
        5.4.3 使用审计数据库提升审计质量
    5.5 改进内部审计部门人力资源配置
        5.5.1 打破专业限制吸纳复合型人才
        5.5.2 改进审计人员绩效考核标准
        5.5.3 建立人才梯队增强队伍稳定性
    5.6 C项目内部经营审计体系改进保障措施
        5.6.1 根据业务需要合理配置审计人员
        5.6.2 提供合理的审计经费保证
        5.6.3 应用高效的审计专业软件及辅助工具
        5.6.4 完善治理体系确保经营审计有效性
    本章小结
第六章 结论
    6.1 研究结论
    6.2 研究不足
致谢
参考文献



本文编号：3167106