上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究

发布时间：2021-06-22 12:44

　　随着经济全球化的发展,现代企业的交易日益复杂,内部控制对于企业管理工作的重要性越来越突出,它既衡量着现代企业的管理水平,又保证着企业的可持续发展。公司治理问题已经成为现代公司制企业的关键问题,对内部控制有效性发挥作用具有重要意义,股权结构在公司治理结构的形成中起着基础作用,决定着公司控制权的分配。导致我国上市公司内部控制失效事件频发的重要因素是公司治理结构中的股权结构不合理,基于此本文从公司治理角度研究上市公司股权结构对内部控制有效性的影响具有重要理论和实践意义。本文对前人关于内部控制有效性、公司治理与内部控制的关系以及股权结构对内部控制的影响方面的文献做了总结分析,明确了内部控制及其有效性、公司治理及股权结构的涵义,分析了公司治理、股权结构与内部控制的关系;从股权集中度、股权制衡度和股权多元化方面分析了上市公司股权结构现状,从内部环境、信息沟通、风险评估、控制活动和内部监督等方面分析了上市公司内部控制现状;从经营、报告、合规、资产安全四方面目标构建了内部控制有效性评价指标体系,建立了内部控制有效性水平测度的因子分析模型;分析了股权集中度、股权制衡度、控股股东性质、机构投资者持股比例和... 

【文章来源】：西安科技大学陕西省

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

【图文】：

公司治理与内部控制主体关系图

控股模式基本情况

图 3.2 股权制衡度基本情况通过上图 3.2 可以发现，股权制衡度较高的企业数量呈逐年上升趋势，2014-2016年比重上升态势明显。从中可以看出股权分散日益均匀化，在一定程度上反映出上市公司股权结构变化大的特点。3.1.3 股权多元化（1）国家股、法人股、流通股目前，我国上市公司股本的主要形式有：国有股、法人股、流通Ａ股、流通 B 股等，反映了公司股权的多元化。持股主体之间存在差异性，这种性质差异直接影响股权结构安排从而影响公司的治理结构。因此，对持股主体性质的考虑是具有重要意义，本文主要从国家股、法人股、流通股三方面加以说明和解释，见表 3.5。表 3.5 上市公司股权多元化基本情况 单位：股年份国有股 法人股 流通股国有股总数（均值）国有股比例（均值）法人股总数（均值）法人股比例（均值）流通股总数（均值）流通股比例（均值）

【参考文献】：
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本文编号：3242860