税收优惠对我国中小企业吸纳就业能力的影响 ————基于中小板的实证研究

发布时间：2023-06-03 23:06

　　近些年来国内经济发展动力不足,发展的中下行趋势较为明显,经济增速保持在相对较低的水平。虽然经济情况比预期要更为稳定,但较之此前经济的高速增长,我国的整体经济发展速度已经开始呈现明显的下滑趋势。此外,美国在经济上的强势封锁以及从2018年开展至今的贸易战也使得我国的国际贸易情况面临不容乐观的局面。国内外严峻的经济状况都使得国内就业形势面临前所未有的挑战。新时期,“保就业”也第一次作为首要任务之一出现在宏观经济调控决策中,中央提出了要落实城镇吸纳就业增量达到900万人、将城镇失业率下调至6%以下的宏观政策目标。国家虽十分重视宏观调控对中小企业就业形势的影响,目前学界对税收优惠与中小企业就业之间关系的研究也不在少数,但其中对理论的分析主要还是集中在一些经典的经济理论,鲜有研究能够清晰地指出其间的传导机制。税收政策能否达到预期效果需要从税收优惠的作用路径进行分析,根据其作用机制制定具有一定针对性的税收优惠政策来达到政策目标。本文尝试在经典理论的基础上具体分析税收优惠的影响方式和作用结果,本文认为:税收优惠影响企业吸纳就业能力的作用方式主要分为直接和间接两种形式:直接影响主要就是通过具有就业导向...

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【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
第一章 导言
    第一节 选题背景与意义
        一、选题背景
        二、研究意义
        三、实用价值
    第二节 国内外研究现状与发展趋势
        一、国外研究现状
            (一) 税收与就业的关系研究
            (二) 中小企业税收优惠政策的研究
        二、国内研究现状
            (一) 税收与就业的关系研究
            (二) 中小企业税收优惠政策的研究
    第三节 研究的基本思路与方法
        一、研究思路
        二、研究方法
    第四节 论文的创新性尝试
第二章 我国中小企业现状和其对就业的影响
    第一节 中小企业的界定
    第二节 我国中小企业的特征
        一、生存能力弱,地区分布不均衡
        二、产品生产专业化,行业分布广泛
        三、企业管理水平低,管理方式落后
        四、融资困难,不注重技术升级
    第三节 中小企业与劳动力市场的关系
        一、中小企业现状与新增就业率变化情况
        二、中小企业对劳动力市场的影响
            (一) 中小企业多为劳动密集型产业,可以吸纳大量就业人口
            (二) 中小企业更加灵活,能迅速适应市场变化
            (三) 中小企业可以以同样的投资水平更快、更多地提供就业岗位
第三章 税收政策对中小企业就业影响的理论分析
    第一节 经典理论分析
        一、税收乘数理论
        二、充分就业理论
        三、劳动力需求理论
            (一) 所得税与劳动力需求
            (二) 增值税与劳动力需求
    第二节 税收优惠对企业就业的影响方式
        一、通过直接促进就业的税收优惠政策提高企业吸纳就业的意愿
        二、通过提高盈利能力、利润水平提高企业吸纳就业的能力
        三、通过降低融资成本提高企业吸纳就业的能力
第四章 中小企业税收优惠对就业影响的实证研究
    第一节 理论分析与研究假设
        一、税收优惠与中小企业吸纳就业的能力
        二、产业异质性下税收优惠对中小企业吸纳就业能力的影响
        三、股权异质性下税收优惠对中小企业吸纳就业能力的影响
        四、地区差异下税收优惠对中小企业吸纳就业能力的影响
    第二节 数据与变量
        一、数据来源
        二、变量选取与描述
    第三节 模型构建与回归分析
        一、模型设定
        二、回归结果分析
        三、稳健性检验
        四、分组检验结果分析
            (一) 产业异质性分析
            (二) 股权异质性分析
            (三) 地区异质性分析
    第四节 本章小结
第五章 我国中小企业税收政策的不足对就业产生的影响分析
    第一节 流转税税收优惠政策不足对中小企业吸纳就业的影响
        一、增值税税率级次过多、留抵退税制度不完善
        二、中小企业缺乏议价权,降税红利分配不均
        三、增值税政策缺乏针对性,难以达成政策目标
    第二节 所得税税收优惠政策不足对中小企业吸纳就业的影响
        一、缺少促进中小企业就业的所得税优惠体系
        二、促进就业的专项所得税优惠政策适用范围过于局限
    第三节 融资方面税收优惠不健全对中小企业吸纳就业的影响
    第四节 新冠时期中小企业的困境及税收优惠政策不足的影响
        一、疫情期间中小企业面临的困境
            (一) 中小企业资金方面面临很大压力
            (二) 中小企业维持正常经营困难重重
        二、疫情期间税收政策存在的问题
            (一) 优惠政策力度有限,中小企业政策获得感低
            (二) 部分政策门槛较高,非疫情防控重点保障企业难以享受
第六章 促进中小企业就业的税收政策建议
    第一节 进一步完善中小企业流转税政策
        一、完善留抵退税政策,加大政策优惠力度
        二、简并税率级次,改进小规模纳税人优惠政策
        三、加强市场保护机制,公平分配降税红利
        四、考虑企业异质性,提高税收政策的针对性
    第二节 进一步完善中小企业所得税政策
        一、扩大优惠范围,建立优惠体系
        二、丰富所得税税收优惠形式
    第三节 优化针对中小企业融资的税收优惠政策
        一、针对中小企业的税收优惠
        二、针对金融机构的税收优惠
    第四节 疫情时代中小企业税收优惠政策建议
        一、加大税收优惠力度,保障中小企业有序运营
        二、以增值税为主,完善现有税收优惠政策
        三、组建专业团队,及时了解中小企业诉求
参考文献



本文编号：3830210