增值税改革新政背景下Z房地产公司增值税纳税筹划研究

发布时间：2023-10-29 18:56

　　营业税全面改征增值税之后,在当前新的经济形势下,我国政府先后发布了许多有关增值税的措施,并努力向大众贯彻减税降费政策,降低企业税收压力,提高国家经济活力,推动经济增长。现阶段增值税属于我国最大税种,在总税收当中的比例超过50%,是我国税收体系当中的核心税种。近几年增值税制度的一再改革使各行各业所处的税收环境发生了巨大的改变,其中作为国民收入主要经济来源的房地产行业尤其明显。房地产企业有着产品周期长、资金需求量大、涉税种类多并且被监管比较严格的特点,在房地产企业所需要缴纳的税种中,增值税占据了最高的比例,房地产行业的特性决定着企业进行增值税纳税筹划的必要性。由于增值税贯穿于经济活动的各个环节,因此本文针对Z房地产公司的不同环节进行了增值税的相关筹划。以Z公司作为本文案例的研究对象,采用案例分析法,综合Z房地产公司近几年的纳税现状,结合具体业务,分别对建设环节、销售环节、取地环节和之后的经营持有环节进行增值税筹划方案的设计。通过对Z房地产公司项目前、中、后期相关环节的筹划,能够科学指导Z房地产公司进行合理避税来缓解企业的经营负担;最后,对Z房地产公司设计的增值税筹划方案的顺利实施提出保障措...

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献研究综述
        1.2.1 国外研究概述
        1.2.2 国内研究概述
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新点
第2章 相关理论基础
    2.1 纳税筹划概述
    2.2 纳税筹划理论依据
        2.2.1 税收效应理论
        2.2.2 税收调控理论
        2.2.3 有效纳税筹划理论
    2.3 增值税纳税筹划方法
        2.3.1 纳税人筹划法
        2.3.2 税率筹划法
        2.3.3 递延纳税筹划法
第3章 Z房地产公司概况及增值税纳税筹划现状分析
    3.1 房地产企业经营特点
        3.1.1 行业特点
        3.1.2 财务特点
    3.2 房地产企业纳税现状
    3.3 Z房地产公司概况
        3.3.1 公司简介
        3.3.2 公司组织架构
    3.4 Z房地产公司增值税纳税筹划现状
        3.4.1 具体财务状况分析
        3.4.2 增值税纳税筹划情况
    3.5 Z房地产公司增值税纳税筹划中存在的问题
        3.5.1 开发环节存在的问题
        3.5.2 建设环节存在的问题
        3.5.3 销售环节存在的问题
        3.5.4 经营持有环节存在的问题
    3.6 Z房地产公司增值税纳税筹划中存在问题的原因分析
        3.6.1 纳税筹划观念薄弱
        3.6.2 税收筹划管理人才相对匮乏
        3.6.3 税收筹划管理机构不完善
        3.6.4 风险管控不力
第4章 Z房地产公司增值税筹划方案的优化设计
    4.1 增值税改革对房地产增值税纳税筹划的影响分析
    4.2 开发环节的筹划
        4.2.1 取地环节的筹划
        4.2.2 土地成本核算方式的筹划
    4.3 建设环节的筹划
        4.3.1 采购价格的筹划
        4.3.2 工程发包方式的筹划
        4.3.3 精装房方案的筹划
    4.4 销售环节的筹划
        4.4.1 销售方式的筹划
        4.4.2 定价策略筹划
    4.5 经营持有环节的筹划
第5章 Z房地产公司纳税筹划保障措施
    5.1 内部保障
        5.1.1 制度保障
        5.1.2 组织保障
        5.1.3 纳税人员筹划能力保障
    5.2 外部保障
        5.2.1 环境保障
        5.2.2 平台保障
        5.2.3 品牌形象保障
第6章 结论与展望
    6.1 结论
    6.2 研究不足与展望
参考文献
致谢



本文编号：3858671