C房地产开发公司土地增值税清算案例分析

发布时间：2017-06-19 16:18

  本文关键词：C房地产开发公司土地增值税清算案例分析，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：房地产行业的税收收入既是国家财政税收收入的主要来源,又是地方财政收入的重要来源,而土地增值税是房地产开发企业所负担的最主要税种之一。土地增值税是国家对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入和单位的个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。土地增值税清算,是指纳税人在符合土地增值税清算条件后,依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定,计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额,并填写《土地增值税清算申报表》,向主管税务机关提供有关资料,办理土地增值税清算手续,结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。论文简单介绍了我国房地产开发企业土地增值税纳税情况,通过收集的数据看出土地增值税纳税额逐年升高,占房地产行业纳税额比重和占全国税收收入比重也在逐年增高,土地增值税作为房地产行业最重要的税种之一,对企业有着重要影响。本论文通过选择C房地产开发公司“长房时代城”一期项目的土地增值税清算作为案例进行研究,发现其在土地增值税清算中存在诸多问题,如建筑安装工程费虚高且有部分不合法凭证等。税务机关对有问题的成本部分进行了调整,并给予了详细的解释。最后,从个案上升到普遍,提出企业应对土地增值税清算的措施,如事先进行纳税筹划工作;提高财务人员素质;合理使用和管理发票、合同;合理进行关联交易;注意甲供材问题;合理进行利息扣除等。目的在于促进企业重视土地增值税清算,降低企业税收负担,让房地产开发企业健康发展。这些措施不仅有利于案例企业本身解决土地增值税清算问题,而且对其他房地产开发企业应对土地增值税清算有借鉴意义。
【关键词】：房地产开发企业 土地增值税 土地增值税清算 纳税筹划
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F299.233.42
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-19
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-18
• 1.2.1 土地增值税的研究综述12-13
• 1.2.2 土地增值税清算的研究综述13-15
• 1.2.3 房地产企业加强土地增值税清算的研究综述15-18
• 1.3 研究方法与思路18
• 1.3.1 研究方法18
• 1.3.2 研究思路18
• 1.4 不足之处18-19
• 第2章 我国土地增值税清算的相关政策及必要性19-25
• 2.1 土地增值税清算的概念及相关政策19-21
• 2.1.1 土地增值税清算的概念19
• 2.1.2 土地增值税清算的相关政策19-21
• 2.2 土地增值税清算的必要性21-24
• 2.2.1 我国房地产行业纳税情况21-22
• 2.2.2 土地增值税清算的必要性22-24
• 2.3 本章小结24-25
• 第3章 案例分析25-35
• 3.1 C公司基本情况介绍25-27
• 3.2 C公司“长房时代城”项目介绍27-28
• 3.3“长房时代城”项目土地增值税清算审核情况及存在的问题28-34
• 3.3.1“长房时代城”项目土地增值税清算审核情况28-29
• 3.3.2“长房时代城”项目土地增值税清算中存在的问题29-34
• 3.4 本章小结34-35
• 第4章 房地产企业应对土地增值税清算的措施35-40
• 4.1 常规措施35-37
• 4.1.1 规范使用和管理发票、合同35
• 4.1.2 提高财务人员素质35-36
• 4.1.3 合理进行关联交易36-37
• 4.1.4 注意甲供材问题37
• 4.2 事先进行纳税筹划37-39
• 4.2.1 利用建造普通标准住宅的税收优惠进行筹划37-38
• 4.2.2 巧用利息扣除规定筹划38
• 4.2.3 合理投入公共配套设施扣除筹划38-39
• 4.3 本章小结39-40
• 结论40-41
• 参考文献41-44
• 致谢44

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本文编号：463093