房地产上市公司内部控制有效性对财务风险的影响研究

发布时间：2017-08-04 09:04

  本文关键词：房地产上市公司内部控制有效性对财务风险的影响研究

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【摘要】：随着我国经济增长放缓,房地产业面临着去存压力大,部分住房投资者退出市场、部分城市房价下跌等不利局面。房地产业作为我国国名经济的支柱产业之一,影响范围巨大。部分房地产公司出现资金链断裂等危机,究其原因在于内部控制的不完善,导致对风险的应对能力不强。近年来,我国颁布了《上市公司内部控制指引》等一系列法规,促进房地产上市公司内部控制体系的建立与完善。本文旨在研究房地产上市公司内部控制有效性对财务风险的影响,大多学者从内部控制要素角度进行了相关分析,本文从目标角度出发进行探讨并具体分析每个目标的影响。该研究对于房地产上市公司完善内控系统,降低财务风险具有一定的意义。本文首先基于学者对内部控制有效性与财务风险的研究与实践现状,提出了研究命题。基于委托代理理论、有限理性理论、不完全契约理论,具体分析了内部控制五目标对财务风险的影响,为研究假设的提出奠定了基础。依据合理的指标选取原则,梳理相关文献,构建了内控有效性的评价指标体系,通过层次分析法、问卷调查法确定指标权重,功效系数法对指标进行评分,并实证检验内控评价体系的可靠性。随后进行描述性分析、相关性分析和线性回归分析,具体研究内控有效性评价指数以及各个目标指数对财务风险的影响。结果显示,内部控制有效性指标、战略目标、经营目标、资产安全性目标、报告目标和财务风险F值存在显著的正相关关系,即内部控制有效性程度越高,财务风险F值越高,房地产上市公司的财务风险越小。合规合法性目标与财务风险F值不存在显著性关系,对可能存在的原因进行了分析。最后,提出房地产上市公司提升内控而降低财务风险的措施。
【关键词】：内部控制有效性 财务风险 房地产上市公司
【学位授予单位】：重庆大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F299.233.42
【目录】：

• 中文摘要3-4
• 英文摘要4-9
• 1 绪论9-19
• 1.1 选题背景及研究意义9-10
• 1.1.1 选题背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 文献综述10-16
• 1.2.1 关于内部控制有效性的文献综述10-12
• 1.2.2 关于财务风险的文献综述12-14
• 1.2.3 内部控制有效性与财务风险关系的文献综述14-15
• 1.2.4 文献评述15-16
• 1.3 研究内容16-17
• 1.4 研究方法与技术路线17-19
• 1.4.1 研究方法17
• 1.4.2 技术路线17-19
• 2 相关概念界定及理论基础19-29
• 2.1 相关概念界定19-21
• 2.1.1 内部控制有效性19
• 2.1.2 财务风险19-21
• 2.2 相关理论分析21-24
• 2.2.1 委托代理理论21-23
• 2.2.2 有限理性理论23
• 2.2.3 不完全契约理论23-24
• 2.2.4 小结24
• 2.3 内部控制有效性与财务风险的关系24-29
• 2.3.1 战略目标对财务风险的影响25-26
• 2.3.2 经营目标对财务风险的影响26
• 2.3.3 资产安全性目标对财务风险的影响26-27
• 2.3.4 报告目标对财务风险的影响27
• 2.3.5 合规合法性目标对财务风险的影响27-29
• 3 内部控制有效性评价体系的构建及实证检验29-49
• 3.1 评价指标的选取原则29-30
• 3.2 内部控制有效性评价指标体系的设计30-38
• 3.2.1 战略目标评价指标构建34
• 3.2.2 经营目标指标构建34-35
• 3.2.3 资产安全性目标评价指标构建35
• 3.2.4 报告目标评价指标构建35-36
• 3.2.5 合法合规性目标评价指标构建36
• 3.2.6 内部控制有效性评价指标汇总36-38
• 3.3 指标权重的确定和计算38-42
• 3.3.1 层次分析法的步骤38-39
• 3.3.2 问卷调查39-40
• 3.3.3 权重的确定40-42
• 3.4 评价指标的评分42-43
• 3.5 评价模型的构建43-44
• 3.6 内部控制有效性评价体系的实证检验44-47
• 3.7 本章小结47-49
• 4 房地产上市公司内部控制有效性对财务风险影响的实证分析49-61
• 4.1 研究设计49-53
• 4.1.1 研究变量定义49-52
• 4.1.2 研究假设52
• 4.1.3 模型设定52-53
• 4.1.4 样本选取及数据来源53
• 4.2 实证分析53-60
• 4.2.1 描述性统计分析53-56
• 4.2.2 相关性分析56-57
• 4.2.3 多元回归分析57-60
• 4.3 本章小结60-61
• 5 结论与建议61-65
• 5.1 研究结论61-62
• 5.2 对策建议62-64
• 5.2.1 加强房地产公司的内部控制理念，提高员工的内部控制意识62
• 5.2.2 细化内部控制目标，强调对重点环节的控制，开展相应的内部控制活动62-63
• 5.2.3 强化内部控制自我评估和内部审计63
• 5.2.4 重视对内部控制专业人才的培养63-64
• 5.3 研究局限与展望64-65
• 致谢65-67
• 参考文献67-71
• 附录71-76
• A. 作者在攻读硕士学位期间参与的科研项目71-72
• B. 关于房地产上市公司内部控制有效性评价指标体系的问卷调查72-75
• C. 研究样本75-76

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本文编号：618684