我国房地产行业税收筹划管理问题研究

发布时间：2017-09-09 09:32

  本文关键词：我国房地产行业税收筹划管理问题研究

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【摘要】：在经济全球化的背景下，税收筹划作为反映市场主体成熟度的一种表现形式，是企业现代化管理战略中很重要的部分。税收筹划发展的成熟程度在一定程度上反映了一个国家的市场经济成熟度，反映了一个国家纳税人的纳税意识和国家税务部门的征收管理水平。在我国，房地产行业是国民经济的重要组成部分，，房地产行业的销售业绩和现有房产的销售价格都纷纷呈现出逐年上涨的势头，房地产开发商持续升高房产价格的原因之一，就是受到各种税费比重的压力。为此，各相关房地产企业要想获得更丰厚的利润，进行税收筹划就十分必要。 税收筹划是房地产行业财务管理的一个重要组成部分。房地产业是一个高资金投入、长周期建设的行业，其经营风险、收益率、纳税金额较高，但见效率较低。低成本与高收益已经成为每个房地产相关企业追逐的目标，也是企业财务管理活动的重要内容。这其中税收的多少会对成本影响较大，也就直接影响了企业的盈利水平。因此，合理的税收筹划有利于房地产企业降低经营风险和纳税风险，实现企业价值的最大化。随着税收筹划的认识度和普遍度的提高，越来越多的纳税单位或纳税个人认识到，科学合理的运用税收筹划能够为企业或自身创造更多的价值。房地产行业应当对税收筹划予以必要的重视，树立正确的税收筹划意识，制定合理的税收筹划方案，无论从理论意义还是实践意义上都具有重要的内涵。合理的税收筹划是为企业减轻税收负担，实现企业价值最大化的有利保障。但从总体来看，税收筹划还属于相对新鲜的事物，需要企业管理层给与足够的重视。 在以上背景意义下，本文通过对税收筹划相关背景知识深入研究的基础上，分析了现阶段我国税收筹划的发展状况，并针对热门的房地产行业进行了典型性分析。在对房地产行业发展现状做简单的介绍基础上，分析房地产行业税收筹划中可以进行筹划的税种和涉及到的主要环节，指出了存在的税收筹划意识相对薄弱，税收筹划人才不专业，税收筹划面对多重风险的问题，通过与国外优秀经验的比较分析，阐述了我国房地产行业进行税收筹划的必要性和可行性。最后从房地产开发投资环节、建造环节、销售环节、资金清算环节、房产持有环节对房地产行业税收进行了筹划，为今后房地产行业的有利发展提供了可参考的理论依据和工作实践。
【关键词】：房地产业 税收筹划 主要问题 解决建议
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F812.42;F299.23
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-19
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究目的及意义12-14
• 1.2.1 研究目的12-13
• 1.2.2 研究意义13-14
• 1.3 国内外研究现状14-16
• 1.3.1 国外研究现状14-15
• 1.3.2 国内研究现状15-16
• 1.4 研究方法16-17
• 1.5 研究内容17
• 1.6 本文的创新点与不足之处17-19
• 第2章 税收筹划相关概念和理论方法19-26
• 2.1 基本概念19-22
• 2.1.1 税收的概念19
• 2.1.2 税收筹划的概念19-20
• 2.1.3 税收筹划的原则20-21
• 2.1.4 税收筹划的作用21-22
• 2.2 税收筹划基本方法22-23
• 2.2.1 税额筹划方法22
• 2.2.2 税基筹划方法22
• 2.2.3 税率筹划方法22-23
• 2.3 税收筹划相关理论23-26
• 2.3.1 税收价格理论23
• 2.3.2 契约理论23-24
• 2.3.3 税收法定理论24-26
• 第3章 我国房地产行业税收筹划管理现状及存在问题分析26-38
• 3.1 我国房地产行业税收筹划发展现状26-29
• 3.2 我国税收筹划管理存在问题及分析29-34
• 3.2.1 税收筹划观念上的误区29-30
• 3.2.2 税收筹划专业人员缺乏30-31
• 3.2.3 对税收筹划潜在风险防范的忽视31-34
• 3.3 国外税收筹划管理经验借鉴及启示34-35
• 3.3.1 国外税收筹划发展现状34-35
• 3.3.2 国外税收管理对我国的启示35
• 3.4 房地产行业税收筹划的重要性和可操作性35-38
• 3.4.1 房地产行业税收筹划的重要性35-36
• 3.4.2 房地产行业税收筹划的可操作性36-38
• 第4章 我国房地产行业税收筹划管理方案的实施38-49
• 4.1 筹资开发阶段税收筹划的实施38-40
• 4.1.1 土地获取方式的选择38
• 4.1.2 开发方式的选择38-39
• 4.1.3 筹资方式的选择39-40
• 4.1.4 筹资开发阶段的风险防范40
• 4.2 建造阶段税收筹划的实施40-42
• 4.2.1 合同类型的选择41
• 4.2.2 耗费成本的筹划41-42
• 4.2.3 建造阶段的风险防范42
• 4.3 销售阶段税收筹划的实施42-44
• 4.3.1 定价方式的选择42-43
• 4.3.2 收入确认时间的选择43-44
• 4.3.3 处置方式的选择44
• 4.3.4 销售阶段的风险防范44
• 4.4 资金清算阶段税收筹划的实施44-45
• 4.4.1 成本确认时间的筹划44-45
• 4.4.2 开发成本费用核算45
• 4.4.3 资金清算阶段的风险防范45
• 4.5 持有阶段税收筹划的实施45-47
• 4.5.1 使用方式的选择46
• 4.5.2 持有阶段的风险防范46-47
• 4.6 综合管理方面税收筹划的实施47-49
• 4.6.1 正确认识税收筹划47
• 4.6.2 重视相关人才培养47
• 4.6.3 增强风险防范意识47-49
• 第5章 结论49-50
• 参考文献50-52
• 致谢52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

1 张立,魏丽颖;房地产业的税收筹划[J];北方经济;2003年12期

2 周爱霞;;房地产企业税收筹划问题探究[J];财经界(学术版);2010年10期

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4 李建昆;企业房地产产权转换的合理避税[J];财会通讯;2004年21期

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6 黄凤羽;我国房地产市场的税收筹划[J];福建税务;2001年05期

7 王尤贵;李颖;;房地产开发企业中主要税种的税收筹划[J];中国房地产;2006年04期

本文编号：819658