华东沿海某省份税收收入与经济增长的相关性实证研究

第一章绪论

1.1选题背景与选题意义
税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实现公共职能的基础，有关税收收入与经济增长关系的研究一直是经济学研究领域的重要课题。税收收入与经济增长的关系十分密切，一般而言，税收收入来源于经济发展，经济发展水平决定税收收入水平，经济增长直观上会促进税收收入的增长；而税收对经济则具有反作用，它既可以促进经济的增长，又可能阻碍经济的发展。为了使税收更好地服务于经济发展和社会建设，就需要对税收制度进行合理科.学的研究与设定。自一九九四年分税制改革以来，山东省经济运行形势良好，税收收入也一直保持较快增长，但在税收高速增长的同时也出现了区域发展不协调、税收增长速度超过经济发展速度、税制不合理和结构性失衡等问题，这些因素都制约了山东省经济的可持续发展。在这一背景之下，一系列问题便亟待解决：税收收入与经济增长之间宄竟存在什么关系？经济产值的增加在多大程度上促进税收收入的增长？在经济发展过程中，还有哪些因素影响税收收入？当前山东省税收制度和各项经济发展政策是否合理？于是，研宄山东包括全省和省内各地区间的税收收入与经济增长的关系就具有了重大的理论意义和现实意义。因此，为了对山东省经济进一步全面、协调、可持续的发展提供政策建议和理论支持，本文选择“山东省税收收入与经济增长关系实证研究”这一课题进行深入探讨。
…………..

1.2国内外研究现状
对于税收收入与经济增长关系这一课题，国内外一般从理论和实证两方面进行研究。安体富针对税收增长超速于经济增长这一现象提出，在我国目前还是以流转税为主体的税制结构中，从理论上讲，流转税的增长至多只能是与国内生产总值达到同步增长，税收收入一般不会呈现超国内生产总值增长的态势，因此，他将税收超速增长这一种现象归结于经济、政策、管理和“虚收空转”等多方面的原因。张斌、樊丽明[2]首先提出“可税国内生产总值”的概念，认为目前我国国内生产总值的核算方法决定了应该是有相当一部分的国内生产总值的增量因为无法量化成为计税的基础的增量而不能来增加税收收入。史玉强、马莉提出国内生产总值中存在有“无税产值”、“低税产值”等成分，类似于“可税GDP”的概念。朱博文、愧晓静^研宄了税收收入与经济增长的区域性差异，通过选用全国范围内省市区的相关数据，得出了我国省间经济发展水平和宏观税负水平存在有明显差异的结论，要促进经济增长应进一步改革税制，尤其是结构性减轻东部沿海地区的税负。檀学燕、张涛[5]运用实证方法对我国一九八一至二零零五年的税收收入与经济发展相关的统计数据进行分析，构建计量分析模型，得出了税收收入与国内生产总值、固定资产投资、消费支出和净出口都存在有正相关关系的结论。潘丽君^通过分析我国一九九四至二零零八年经济增长与税收增长的数据，从税制结构、经济组成结构、区域经济结构、产业结构、所有制结构等多方面进行分析，发现在三大产业中，第二产业对税收收入的影响最大。
………………

第二章税收收入与经济增长的相关理论

2.1税收基本理论
税收是以实现国家的公共财政职能为目的，由政府专门的机构向居民和非居民就其财产或特定的行为实施的非罚的、强制的与不直接偿还的金钱或实物方面的课征。一般而言，现代税收的基本原则主要包括有公平原则、效率原则、适度原则、法治原则。税收的公平原则，指的是政府的征税、税制的建立和税收的政策的运用的过程中应努力确保公平，这是税收方面的基本原则。税收的公平的原则要求达到除了横向的公平还有纵向的公平。如果事实上市场己经决定的分配的状态已经确实达到了公平的要求，那么其税收对己经有的分配的状态应作尽可能小的程度的干扰。税收效率原则，指政府在征税过程中应讲求的效率。一方面是行政的效率，就是在进行征税的过程的效率，它是要求那税收在征收与缴纳的过程中所耗费的总的成本尽可能达到最小；另一方面是经济的效率，就是在征税的过程中应有利于促进经济的效率的提高。税收适度原则，指政府应一方面做到取之有度，另一方面也是要考虑着经济的承受的能力。税收法治原则，其内容包括程序的一方面规范和另一方面内容的明确，前者是要求税收程序的明确的法定，后者是要求征税内容的明确的法定。而税收的要素主要包括纳税人、征税的客体、税基、税率等几个方面。纳税人是直接负有纳税义务的单位及个人，表明国家直接向谁征税或谁直接向国家纳税，包括自然人和法人两大类。征税客体是指国家进行征税的目的物，表明国家对什么事物征税。税基则是据之以计算应纳的税额的基数，其中又包括着实物量和价值量。税率是计算其应纳税额的比率的依据。
…………..

2.2经济增长基本理论
经济增长是指一个国家或地区生产的商品和劳务的产值增长,一般来讲，这既可以是总产量的增加，也可以是人均产量的增加。决定经济增长的实际直接的因素主要有三个：一是投资，二是劳动，三是生产效率。以上的因素对经济增长的贡献的大小事实上在经济发展程度不同的国家或同一国家发展的不同阶段中事实上是有差别的；一般来说，在经济比较发达的国家或经济比较发达的发展的阶段，生产的效率上提高对经济的增长的贡献事实上较大，而在经济比较落后的国家或经济比较发达的发展的阶段，资本方面的投入和劳动的投入方面的增加对经济增长会产生比较大的贡献。经济的规模会决定税收的规模，而税收的规模一般会随着经济的规模的扩大而增大。.在当前国内的生产总值收入法的核算体系中，生产税的净值、营业的盈余、劳动者的报酬等是主要的组成的因素，而事实上我国的税收的主体的税种一一增值税是被生产税净值所包括，所得税又以营业的盈余、劳动者的报酬等作为事实上的税基，因此，国内的生产总值能够代表经济的增长，也在很大的程度上影响着税收的收入，是分析税收的收入与经济的增长关系的基本的指标。
………….

第三章基于向量误差修正模型的实证分析......... 12
3.1 引言 .........12
3. 2山东全省税收收入与经济增长......... 12
3.3变量选取模型设定 .........14
3. 3.1实证模型变量选取......... 14
3. 3. 2回归方程形式设定......... 15
3.4平稳性与协整性检验......... 15
3.4. 1时序图分析......... 15
3.4. 2单位根检验......... 18
3. 4. 3协整检验 .........19
3. 6 小结......... 27
第四章基于面板数据模型的实证分析.


本文编号：8435