注册会计师对A房地产企业审计失败的成因及对策研究

发布时间：2020-04-25 01:53

【摘要】：房地产行业的发展,对我国经济的腾飞起到了促进作用。在现代证券市场上,投资者在选择跟房地产行业有关的投资对象时,往往依赖于审计人员对房地产企业所出具的审计报告。因为这份报告不仅反映了企业的财务状况,而且也对企业的持续经营能力作出了评价。但是,近年来房地产企业审计失败的案例屡见不鲜,这就不仅给审计报告的使用者造成了损失,也对社会产生了不良影响。因此,详细的分析审计失败存在的问题,找出审计失败的成因,提出有效对策来减少审计失败的发生就具有积极意义。本文采用文献研究和案例研究的方法对A房地产企业审计失败的成因及对策进行研究。首先,采用文献研究的方法对审计失败的成因及对策和房地产审计进行研究,并具体阐述了现代风险导向审计理论。其次,运用现代风险导向审计理论对注册会计师在审计A房地产企业中存在的问题进行分析。再次,剖析了注册会计师审计A房地产企业失败的成因。最后,从注册会计师和会计师事务所以及外部监管这三个方面提出审计失败的对策。本文对于完善房地产企业审计失败的研究,有助于提高注册会计师审计水平、降低审计风险,有助于规范证券市场信息披露制度。本文的创新之处在于运用了现代风险导向审计理论对A房地产企业审计存在的问题进行了分析,指出了注册会计师在审计时初步业务活动缺省、重大错报风险评估程序执行不到位、风险应对程序不足,并通过原因分析,明确了注册会计师、会计师事务所和外部监管“三位一体”的应对策略。由于本研究只是选取了个案作为研究对象,再加之本人实践经验缺乏,难免存在偏颇之处,有待今后继续完善。
【图文】：

7图 1.1 技术路线图1.4 创新点本文的创新有以下二点：第一，本文在选取研究对象的方面上具有创新性。本文选取的是 A 房地产企业审计失败的成因及对策研究。在众多的文献研究中，大多数是集中于一般性企业的审计失败问题研究，并没有专门针对高风险行业中的房地产企业审计失败进行特别

山东工商学院硕士学位论文的帽子。由证监会的处罚公告可知，A 房地产企业的经营或多或少地存在一定问题。而负责 A 房地产企业审计的会计师事务所，虽然进行了从 2010 年到 2014 年连续五年的审计，但是注册会计师并没有对房地产企业执行初步的业务活动。2010 年注册会计师接受 A 房地产企业的审计委托时，，没有对 2009 年的退市风险警示引起重视，更没有识别 A 房地产企业所面临的风险，体现了注册会计师的初步业务活动做的不够，在 2010 年之后随着注册会计师与 A 房地产企业审计合作的加深，注册会计师的独立性逐渐降低，在初步业务活动这一审计程序中注册会计师则默认首次执行的结果，并没有在下一年重新展开初步业务活动。
【学位授予单位】：山东工商学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F239.4;F299.233.4

【参考文献】

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本文编号：2639649