LG县污水处理PPP项目绩效审计问题探讨

发布时间：2021-12-30 10:41

　　Public-Private Partnerships（简称PPP）被称为公私合作伙伴关系,从2014年财政部颁发文件推广至今,各地区政策频发,PPP项目数量日益增多。截止到2017年12月31日,财政部的管理库项目总数为7137个,投资额10.8万亿。一方面是PPP项目迅速发展,一方面是各地PPP项目存在诸多不规范、不合理之处,导致公共利益受损。国家审计是PPP项目监督管理体系的重要组成部分,英国、澳大利亚、印度等国家的审计机关很早就对PPP项目进行审计。我国因为PPP起步较晚,政府审计开展对PPP项目审计也相对较晚。国务院办公厅、财政部、国家发改委、审计署都发文强调应该加强对PPP项目的审计监督,但由于政策衔接不到位,缺乏具体的PPP项目审计指南,在实践中操作困难。对PPP项目进行绩效审计的过程之中,没有对PPP项目和一般公共投资项目的审计完全区别对待,基本上按照一般审计项目操作,导致审计效果并不理想。PPP项目绩效审计是指采用绩效审计模式,对PPP项目进行系统、全面地评价,提出审计意见,从而提高公共服务的供给质量和效率,保护公共利益。PPP项目绩效审计区别于传统政府主导投资审计,... 

【文章来源】：江西财经大学江西省

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于PPP研究
        1.2.2 关于政府绩效审计研究
        1.2.3 关于PPP项目绩效审计研究
        1.2.4 文献评述
    1.3 研究思路与方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文基本框架
2 PPP项目绩效审计理论概述
    2.1 PPP项目的概念与风险
        2.1.1 PPP项目的概念
        2.1.2 PPP项目的风险
    2.2 政府绩效审计的概念与构成要素
        2.2.1 政府绩效审计的概念
        2.2.2 绩效审计的构成要素
    2.3 PPP项目绩效审计的概念
        2.3.1 PPP项目绩效审计定义
        2.3.2 PPP项目绩效审计特征
        2.3.3 PPP项目绩效审计内容
        2.3.4 PPP项目绩效审计目的
    2.4 PPP项目绩效审计理论基础
        2.4.1 委托代理理论
        2.4.2 新公共管理运动
        2.4.3 国家治理理论
        2.4.4 利益相关者理论
3 LG县污水处理PPP项目绩效审计现状
    3.1 LG县污水处理PPP项目绩效审计概况
        3.1.1 LG县污水处理PPP项目简介
        3.1.2 LG县污水处理PPP项目绩效审计基本情况
    3.2 LG县污水处理PPP项目绩效审计程序
        3.2.1 确定审计项目
        3.2.2 编制审计计划
        3.2.3 执行审计程序
        3.2.4 出具审计报告
    3.3 LG县污水处理PPP项目绩效审计重点
        3.3.1 项目资金筹集和使用审计
        3.3.2 项目建设成本、年度运营成本审计
        3.3.3 工程质量审计
    3.4 LG县污水处理PPP项目绩效审计中存在的问题
        3.4.1 绩效审计指标体系不科学合理
        3.4.2 难以取得理想的审计监管效果
        3.4.3 审计时间滞后
        3.4.4 会计核算审计困难
        3.4.5 项目价格评价较为主观
4 LG县污水处理PPP项目绩效审计存在问题的原因
    4.1 PPP相关制度环境较差
        4.1.1 PPP领域存在立法空白
        4.1.2 PPP相关规范操作性差
        4.1.3 PPP各项配套措施不完善
    4.2 受传统绩效审计思路影响
        4.2.1 缺乏事前、事中审计
        4.2.2 以财务审计为主
        4.2.3 把握PPP项目绩效审计重点不足
        4.2.4 审计技术和方法落后
    4.3 PPP项目绩效审计指标体系存在缺陷
        4.3.1 国家尚未建立PPP项目绩效审计指标体系
        4.3.2 绩效审计指标体系不全面、结构不合理
        4.3.3 绩效审计指标权重设置不合理
    4.4 PPP项目绩效审计人员能力不足
        4.4.1 审计人员专业结构不合理
        4.4.2 审计人员对PPP认识不足
        4.4.3 审计力量不足,审计程序流于形式
5 完善LG县污水处理PPP项目绩效审计的对策
    5.1 推动PPP相关制度健全完善
        5.1.1 完善PPP相关法律规范
        5.1.2 完善配套措施,形成完备的PPP操作指南
        5.1.3 建立跨部门协调监管体制
        5.1.4 建立PPP专业服务机构和人才培育机制
    5.2 把握PPP项目绩效审计重点,优化审计模式
        5.2.1 重视合同审计
        5.2.2 重视评价物有所值
        5.2.3 深化社会资本选择审计
        5.2.4 重视评价PPP项目的风险管理和内部控制
        5.2.5 提高信息技术运用水平
    5.3 实行PPP项目全生命周期审计
        5.3.1 注重项目前期阶段审计
        5.3.2 关键把握项目执行阶段审计
        5.3.3 加强项目移交阶段审计
    5.4 完善项目绩效审计指标体系
        5.4.1 建立PPP项目绩效审计指标规范
        5.4.2 构建5E绩效审计指标体系
        5.4.3 坚持定性指标和定量指标相结合的原则
        5.4.4 突出重点,合理设置各指标权重
    5.5 整合审计资源,提升审计质量
        5.5.1 增强审计机关内部审计力量
        5.5.2 充分依靠社会审计资源
        5.5.3 充分利用内部审计资源
6 结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]公共投资审计视角下的PPP模式研究[J]. 许亚,张弛,夏胜权,陈丙欣.  财政研究. 2017(06)
[2]地方自主与中央主导:国外PPP监管模式研究[J]. 裴俊巍,曾志敏.  中国行政管理. 2017(03)
[3]PPP项目跟踪审计探讨[J]. 王立国,张莹.  审计研究. 2016(06)
[4]公私合伙（PPP）模式下国家建设项目审计问题研究[J]. 时现.  审计与经济研究. 2016(03)
[5]PPP模式建设项目审计监督的特点、机制与路径研究[J]. 孙凌志,贾宏俊,任一鑫.  审计研究. 2016(02)
[6]基础设施产业PPP模式独立监管研究[J]. 陈婉玲.  上海财经大学学报. 2015(06)
[7]印度PPP基建项目审计及借鉴[J]. 鲁心逸.  审计研究. 2015(04)
[8]PPP模式理论阐释及其现实例证[J]. 刘薇.  改革. 2015(01)
[9]公私合作伙伴关系（PPP）的应用及审计重点探讨[J]. 严晓健.  审计研究. 2014(05)
[10]PPP项目监管:国内外经验和政策建议[J]. 王守清,刘婷.  地方财政研究. 2014(09)

博士论文
[1]公共投资项目绩效评价与管理体系研究[D]. 鲍良.中国地质大学（北京） 2008

硕士论文
[1]准经营性基础设施PPP项目绩效评价研究[D]. 谢丽娟.重庆大学 2016



本文编号：3558031