高管权力调节下过度自信对财务重述的影响研究

发布时间：2020-10-09 16:17

　　 近些年来,屡禁不止的上市公司财务重述现象,已成为了扰乱资本市场秩序的重要因素。之前关于财务重述前因的研究绝大多数以公司层面为出发点。而管理者是主要的决策者,他们的心理和行为对财务重述的发生同样重要。而在另一个方面,随着人们对行为财务学理论的了解不断加深,与过度自信有关的理论渐渐地成为了该理论的学术热点。由此,本文从管理者过度自信的角度出发,同时运用理论推导和实证分析,研究过度自信与财务重述的关系。本文首先对过度自信、高管权力和财务重述的国内外文献进行了整理和归纳,并从中找到研究的契机,奠定了理论论述和实证分析的基础。基于前述的文献综述,本文将过度自信、高管权力和财务重述的概念做出了详细的阐述,同时结合行为财务学、高阶梯队和委托代理这三个理论的核心内容,理论推导出过度自信对财务重述的正相关关系以及高管权力这一变量对两者关系的调节作用,并提出了研究假设。在实证部分,本文选取2015-2017年沪市和深市主板上市公司作为样本,运用逻辑回归,分析过度自信和高管权力如何影响财务重述。在经过实证研究之后,本文发现我国上市公司高管的过度自信正向影响财务重述,高管过度自信的水平越高,进行财务重述的动机就会增加,从而更加有可能导致财务重述的发生;高管权力会强化过度自信对财务重述的影响,即高管权力越大时,高管过度自信的增强会导致更多财务重述行为的发生。最后,本文依据研究结论从抑制高管过度自信心理特征的角度、合理配置高管权力、优化公司内外部监督机制三个方面提出了建议,具体分析如何遏制财务重述的发生。
【学位单位】：燕山大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F832.51;F275;F272.91
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 选题背景及研究意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状及述评
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 国内外研究述评
    1.3 研究内容与研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
第2章 相关概念与理论基础
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 财务重述
        2.1.2 过度自信
        2.1.3 高管权力
    2.2 相关理论基础
        2.2.1 行为财务学
        2.2.2 高阶梯队理论
        2.2.3 委托代理理论
    2.3 本章小结
第3章 研究假设与研究设计
    3.1 研究假设
        3.1.1 高管过度自信对财务重述的影响
        3.1.2 高管权力的调节效应
    3.2 变量定义
        3.2.1 被解释变量
        3.2.2 解释变量
        3.2.3 调节变量
        3.2.4 控制变量
    3.3 模型设计
    3.4 本章小结
第4章 过度自信对财务重述影响的实证分析
    4.1 数据来源与样本选择
    4.2 描述性统计
    4.3 相关性分析
    4.4 回归结果分析
        4.4.1 高管过度自信对财务重述的影响
        4.4.2 高管权力的调节效应
    4.5 实证分析结果与讨论
    4.6 稳健性检验
    4.7 本章小结
第5章 减少上市公司财务重述发生的对策
    5.1 抑制高管的过度自信度
        5.1.1 发挥管理层集体决策的作用
        5.1.2 建立个人特征的评价指标体系
    5.2 合理配置高管权力
        5.2.1 明确高管的权力范围
        5.2.2 保证奖励和惩罚同时并进
    5.3 优化公司内外部的监督机制
        5.3.1 改进高管权力的内部监督机制
        5.3.2 完善与财务重述相关的法律规范
    5.4 本章小结
结论
参考文献
致谢

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本文编号：2833908