高质量的内部控制能否减少监管问询？——来自交易所年报问询函的证据

发布时间：2020-10-24 12:58

　　 近年来沪深交易所的年报问询函逐年增加,引起了投资者与媒体的广泛关注。基于2015—2017年沪深交易所的年报问询数据,检验了内部控制质量对年报问询函接收概率的影响,研究结果发现,内部控制质量越高,公司收到年报问询函的概率越低。以问询函内的问题数量和字数代表交易所发现的披露瑕疵的严重程度,检验了内部控制质量的影响。结果发现,内部控制质量越高,问询函的问题数量和字数越少。通过政治关系有无的对比,研究发现在同时拥有官员型和人大代表型政治关系的民营企业中,内部控制与政治关系之间存在替代效应。研究为上市企业加强内部控制建设提供借鉴和参考,从而避免被监管问询,减少投资者的疑虑,促进上市公司健康发展。
【文章目录】：
一、引言
二、制度背景与研究假设
    （一）问询函制度
    （二）研究假设
三、模型设定
四、样本与描述性统计
五、实证结果
    （一）内部控制与年报问询函接收概率
    （二）内部控制与年报问询的严重程度
    （三）内部控制，政治关系与年报问询
    （四）稳健性检验
        1. 替换解释变量
        2. 标准无保留审计意见下的内部控制对年报问询的影响
        3. 内生性检验
        4. 其他稳健性检验
六、结论与启示

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