H水电企业IPO审计风险及对策研究

发布时间：2020-12-06 07:39

　　在不断发展的资本市场和不断改善的经济环境中,很多企业选择在资本市场融资,以满足资金需求。但是,近年来随着申请IPO企业的增多,在IPO过程中也不断暴露出许多问题,一些公司为了达到上市目的,不惜顶着遭受监管部门处罚的风险,选择在财务报表中弄虚作假,这对于承接IPO审计工作的会计师事务所来说,加大了IPO审计风险。如果企业顺利上市,而在上市后经营状况恶化、业绩下滑、连年亏损、甚至出现无法持续经营情况,而如果上述情况在上市前就已经存在,只是审计没有发现,则对于承接上述上市企业IPO审计工作的会计师事务所来说就是审计失败的结果。因此,只有加大对IPO审计风险因素的分析,加强审计风险防范方法与规避方法的研究,才能为会计师事务所有效降低审计风险提供可参考建议,帮助提高审计质量。本文的研究以审计风险及IPO审计的相关概念作为理论基础,从水电企业角度着手,将IPO审计风险高的原因和水电企业的特征结合起来,剖析水电企业IPO审计风险的影响因素,研究目的是为了在CPA以后承接水电企业甚至是电力企业的IPO审计业务时,能够为帮助降低审计风险提供参考,降低审计失败的概率,也为水电企业在往后的财务管理方面提供借... 

【文章来源】：云南大学云南省 211工程院校

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景及研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 国内外研究评述
    1.3 研究内容与研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究创新与研究不足
        1.4.1 研究创新
        1.4.2 研究不足
2 审计风险与IPO审计风险的基本概念
    2.1 审计风险的相关概念
        2.1.1 审计风险的定义
        2.1.2 审计风险的特征
        2.1.3 审计风险模型的演进
    2.2 IPO审计风险的相关概念
        2.2.1 IPO审计的概念
        2.2.2 IPO审计风险高的原因
3 H水电企业IPO审计风险案例分析
    3.1 H水电企业基本情况介绍
        3.1.1 经营范围与规模
        3.1.2 主营业务情况
    3.2 H水电企业IPO审计项目概括
    3.3 H水电企业IPO审计重点关注内容
        3.3.1 电力体制改革影响
        3.3.2 税收优惠政策变动影响
        3.3.3 供电区域与客户单一
        3.3.4 偿债风险高
        3.3.5 同业竞争与关联交易
    3.4 H水电企业IPO审计风险分析
        3.4.1 重大错报风险
        3.4.2 检查风险分析
    3.5 H水电企业IPO审计风险对策分析
        3.5.1 充分了解H水电企业及其环境
        3.5.2 加强固定资产相关内容的审计
        3.5.3 严格执行与收入相关的审计程序
        3.5.4 严格把关操控利润的情形
        3.5.5 保持独立性以及专业胜任能力
4 案例启示
    4.1 充分了解被审计单位及其环境
    4.2 重点关注被审计单位的固定资产与借款利息
    4.3 重点关注电力体制改革与税收优惠政策
    4.4 加强对关联方交易的审计
    4.5 合理配置审计人员
    4.6 设计并执行合理有效的审计程序
    4.7 保持应有的独立性
    4.8 建立合理有效的质量控制体系
5 研究总结
参考文献
致谢



本文编号：2900986