退市制度改革背景下ST公司审计风险研究
发布时间：2021-05-09 12:03
一直以来,我国上市成本高、难度大,退市制度长期以来只有净利润这一单一退市指标在发挥作用,这导致我国ST公司虽然经营业绩常年不佳却成为资本市场投资者投机的焦点,其可通过一系列手段轻易保壳,最终导致ST公司成为资本市场一类稀缺壳资源畸形市场形态。2012年至2014年,为改变这一现状,证监会联合沪深证券交易所开始对退市制度进行大刀阔斧的改革,从退市指标和监管力度入手,形成财务类、规范类、交易类、存续类四类情形构成的多元化退市标准体系,并采取严格的执行态度,改革后相关政策效果正逐步显现。近年来,欣泰电气、博元投资等舞弊案件频频发生,引发资本市场对审计质量的怀疑,本文在退市制度改革的大背景下,采用理论分析与多案例分析相结合的方法,以ST公司这一高审计风险群体为研究对象,选取五家案例公司以动机理论为指导从内部需求和外部刺激两个层面对其进行分析,将识别出的ST公司主要动机作为发现其避免退市手段的指导方向,对ST公司避免退市手段进行全面、详细的分析,以求发现ST公司在退市制度改革的大背景下审计风险以及与之相关的重点审计领域,并通过评估不同审计风险的发生可能性与重大程度对其进行分类,得出风险矩阵,之后...
【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.2 文献综述
1.2.1 审计风险相关文献
1.2.2 退市制度的影响相关文献
1.2.3 文献评述
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 拟采取的研究方法
1.3.3 技术路线图
第2章 审计风险理论与退市制度分析
2.1 动机理论
2.1.1 管理层动机理论的含义
2.1.2 公司管理层常见动机
2.2 基于经营风险的现代风险导向审计模型
2.2.1 现代风险导向审计模式的含义
2.2.2 审计风险的模型
2.2.3 审计重大错报风险评估框架
2.3 我国退市制度及改革前后主要变化分析
2.3.1 我国退市制度的发展阶段
2.3.2 我国主板退市制度的一般规则
2.3.3 改革前后退市规则的主要变化
第3章 ST公司审计风险来源分析
3.1 案例选择
3.2 案例公司基本情况
3.3 案例公司审计风险内部来源分析
3.3.1 案例公司财务特征分析
3.3.2 案例公司重大经营问题分析
3.4 案例公司审计风险外部来源分析
3.4.1 案例公司保壳路径分析
3.4.2 改革前后案例公司触及指标分析
3.4.3 案例公司避免退市手段分析
3.4.4 案例公司改革前后避免退市手段总结
3.5 案例公司审计风险来源总结
第4章 ST公司审计风险识别评估与应对
4.1 ST公司重大错报风险识别与评估
4.1.1 ST公司报表整体层重大错报风险识别
4.1.2 ST公司报表整体层重大错报风险评估
4.1.3 ST公司认定层重大错报风险识别
4.1.4 ST公司认定层重大错报风险评估
4.1.5 ST公司审计风险矩阵
4.2 ST公司审计风险应对措施
4.2.1 ST公司审计风险总体应对措施
4.2.2 ST公司审计风险进一步应对措施
结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]分析师跟踪与审计意见购买[J]. 翟胜宝,张雯,曹源,朴仁玉. 会计研究. 2016(06)
[2]基于ANP-Fuzzy模型的审计检查风险评价[J]. 常启军,王璐,金虹敏,钟瑞帆. 财会月刊. 2016(05)
[3]新退市制度优劣势分析——基于ST天龙的案例[J]. 戴一筠,罗文超. 财会通讯. 2014(29)
[4]预防性监管伴随着更严格的审计结果吗?——来自中注协年报审计风险约谈的证据[J]. 吴溪,杨育龙,张俊生. 审计研究. 2014(04)
[5]扭亏动机下审计师变更决策与年报披露的及时性研究[J]. 王善平,赵聪聪,赵国宇. 审计与经济研究. 2014(01)
[6]审计委员会治理、避亏动机与审计意见购买[J]. 左晶晶,谢仍明,唐跃军. 证券市场导报. 2013(09)
[7]论我国主板退市制度的完善——兼评《关于完善上海证券交易所上市公司退市制度的方案》[J]. 江海,贺捷. 湖北大学学报(哲学社会科学版). 2013(04)
[8]会计师事务所对审计意见购买的影响因素研究:博弈论的视角[J]. 申富平,丁含,郭颖. 河北经贸大学学报. 2013(02)
[9]企业集团审计师变更与审计意见购买[J]. 伍利娜,王春飞,陆正飞. 审计研究. 2013(01)
[10]制度环境、审计供求与审计治理——基于我国证券市场中审计师变更问题的实证分析[J]. 张鸣,田野,陈全. 会计研究. 2012(05)
本文编号：3177273
【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.2 文献综述
1.2.1 审计风险相关文献
1.2.2 退市制度的影响相关文献
1.2.3 文献评述
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 拟采取的研究方法
1.3.3 技术路线图
第2章 审计风险理论与退市制度分析
2.1 动机理论
2.1.1 管理层动机理论的含义
2.1.2 公司管理层常见动机
2.2 基于经营风险的现代风险导向审计模型
2.2.1 现代风险导向审计模式的含义
2.2.2 审计风险的模型
2.2.3 审计重大错报风险评估框架
2.3 我国退市制度及改革前后主要变化分析
2.3.1 我国退市制度的发展阶段
2.3.2 我国主板退市制度的一般规则
2.3.3 改革前后退市规则的主要变化
第3章 ST公司审计风险来源分析
3.1 案例选择
3.2 案例公司基本情况
3.3 案例公司审计风险内部来源分析
3.3.1 案例公司财务特征分析
3.3.2 案例公司重大经营问题分析
3.4 案例公司审计风险外部来源分析
3.4.1 案例公司保壳路径分析
3.4.2 改革前后案例公司触及指标分析
3.4.3 案例公司避免退市手段分析
3.4.4 案例公司改革前后避免退市手段总结
3.5 案例公司审计风险来源总结
第4章 ST公司审计风险识别评估与应对
4.1 ST公司重大错报风险识别与评估
4.1.1 ST公司报表整体层重大错报风险识别
4.1.2 ST公司报表整体层重大错报风险评估
4.1.3 ST公司认定层重大错报风险识别
4.1.4 ST公司认定层重大错报风险评估
4.1.5 ST公司审计风险矩阵
4.2 ST公司审计风险应对措施
4.2.1 ST公司审计风险总体应对措施
4.2.2 ST公司审计风险进一步应对措施
结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]分析师跟踪与审计意见购买[J]. 翟胜宝,张雯,曹源,朴仁玉. 会计研究. 2016(06)
[2]基于ANP-Fuzzy模型的审计检查风险评价[J]. 常启军,王璐,金虹敏,钟瑞帆. 财会月刊. 2016(05)
[3]新退市制度优劣势分析——基于ST天龙的案例[J]. 戴一筠,罗文超. 财会通讯. 2014(29)
[4]预防性监管伴随着更严格的审计结果吗?——来自中注协年报审计风险约谈的证据[J]. 吴溪,杨育龙,张俊生. 审计研究. 2014(04)
[5]扭亏动机下审计师变更决策与年报披露的及时性研究[J]. 王善平,赵聪聪,赵国宇. 审计与经济研究. 2014(01)
[6]审计委员会治理、避亏动机与审计意见购买[J]. 左晶晶,谢仍明,唐跃军. 证券市场导报. 2013(09)
[7]论我国主板退市制度的完善——兼评《关于完善上海证券交易所上市公司退市制度的方案》[J]. 江海,贺捷. 湖北大学学报(哲学社会科学版). 2013(04)
[8]会计师事务所对审计意见购买的影响因素研究:博弈论的视角[J]. 申富平,丁含,郭颖. 河北经贸大学学报. 2013(02)
[9]企业集团审计师变更与审计意见购买[J]. 伍利娜,王春飞,陆正飞. 审计研究. 2013(01)
[10]制度环境、审计供求与审计治理——基于我国证券市场中审计师变更问题的实证分析[J]. 张鸣,田野,陈全. 会计研究. 2012(05)
本文编号：3177273
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/jinrongzhengquanlunwen/3177273.html
