上市公司虚增利润舞弊的审计研究 ——以立信对大智慧的审计为例

发布时间：2021-09-02 08:41

　　随着21世纪社会市场经济的不断发展和进步,证券市场上市公司的生存环境日益复杂,面临的竞争压力也越来越大。许多上市公司为了增加报表利润采用多种舞弊手段进行财务舞弊,不仅加大了外部审计识别财务造假的难度,也对我国经济健康发展造成了重大损失。本文在此研究背景下,首先说明对于上市公司虚增利润的识别和进行舞弊审计的重要性,并且对国内外关于上市公司舞弊审计的文献进行介绍。其次分析什么是虚增利润、什么是舞弊审计以及介绍舞弊审计具有哪些明显特征。在这一部分详细介绍了各种舞弊理论,然后阐述了虚增利润舞弊的识别方法,一是从公司整体层面进行识别,主要是从企业与外部机构的关系,企业所在行业的整体情况,企业整体内控制度和组织机构的合理性等方面寻求不合理之处进行突破;二是从具体层次（虚增收入、虚增利润、利用关联方交易）进行识别,针对每一层次识别出舞弊风险点之后,提出了具体的应对措施。由于舞弊审计中外部审计发挥的作用更大,整体应对措施和具体应对措施本文都是从会计师事务所角度而言,对审计人员提出了一系列、多角度的建议,如在审计业务中保持高度独立性,开展审计工作前提高对客户的风险识别能力,在审计工作中重视风险评估,必要... 

【文章来源】：天津财经大学天津市

【文章页数】：51 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图５．１大智慧虚增利润金额占比??资料来源：中国证监会．中国证监会行政处罚决定书［Ｍ］．北京：证监会，２０１６?（ＳＳ号）．??

【参考文献】：
期刊论文
[1]财务报告舞弊识别效率改善研究——基于分类技术改进和数据信息优化兼容视角[J]. 刘志洋,韩丽荣.  财经问题研究. 2018(01)
[2]上市公司财务造假的表现形式及治理措施[J]. 仇黎.  财会学习. 2017(12)
[3]企业收入舞弊方法及其审计策略探析[J]. 李宇航.  商场现代化. 2017(05)
[4]金亚科技财务造假案例分析与启示[J]. 李玉.  时代金融. 2017(03)
[5]浅析农业类公司财务造假手段及成因——以万福生科、绿大地为例[J]. 张舒.  财会学习. 2017(02)
[6]上市公司财务舞弊的风险识别与证据收集[J]. 熊方军,张龙平.  经济与管理研究. 2016(10)
[7]审计失败的原因及治理措施——基于金亚科技财务舞弊案[J]. 孙帅.  时代金融. 2016(08)
[8]创业板IPO“隐匿关联方”手法的舞弊研究[J]. 许敏坚.  经贸实践. 2016(03)
[9]CEO vs CFO:女性高管能否抑制财务舞弊行为[J]. 周泽将,刘中燕,胡瑞.  上海财经大学学报. 2016(01)
[10]上市公司虚增利润的几种形式及审计方法[J]. 侯斯铭.  中国内部审计. 2016(01)

硕士论文
[1]上市公司财务舞弊的审计策略研究[D]. 王道军.西南财经大学 2012



本文编号：3378704