公允价值层次信息和会计稳健性研究

发布时间：2021-09-06 11:16

　　在强调决策有用性的财务报告目标指引下,公允价值计量属性逐步由初始计量向后续计量发展,由表外披露向表内确认延伸,使用范围由金融工具扩展到投资性房地产等非金融资产。但是,公允价值因其助长助跌的顺周期效应以及给资产和损益带来的巨大波动性而被推上风口浪尖。另一方面,公允价值计量中大量采用预期数据和估值技术,使公允价值计量属性的可靠性广受诟病。在公允价值计量属性的合理性受到质疑的背景下,公允价值计量属性的会计信息质量值得进一步研究。大量研究表明会计稳健性是财务报告质量和会计透明度的重要表征,本文将从稳健性角度检验公允价值层次信息的信息质量。随着社会经济环境的变化,新业务和新事项层出不穷,资本市场和商品市场充斥着许多不确定性和风险。在当前存在巨大不确定性的经营环境和会计环境中,稳健的会计准则和审慎的监管政策成为监管层和实务界关注的焦点。由于会计信息质量中的谨慎性原则和中立性原则具有不可调和的矛盾,会计准则制定机构对谨慎性原则的态度褒贬不一。同时,随着会计稳健性实证衡量方法的突破和演变,会计稳健性的影响因素和经济后果研究成为学术界的热点。因此,本文对公允价值计量属性和会计稳健性之间关系的研究具有一定... 

【文章来源】：中国财政科学研究院北京市

【文章页数】：75 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外研究综述
        1.2.2 国内研究综述
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究内容和研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的贡献和不足
2 理论基础与假设推导
    2.1 理论基础
        2.1.1 委托-代理理论
        2.1.2 委托-代理理论与会计信息
        2.1.3 规范视角下公允价值和会计稳健性的关系
    2.2 假设推导
3 研究设计和实证分析
    3.1 研究设计
        3.1.1 变量选取及定义
        3.1.2 模型设计
        3.1.3 样本选择和数据来源
    3.2 描述性统计
        3.2.1 公允价值三个层次输入值的使用情况统计
        3.2.2 主要变量的描述性统计分析
    3.3 多元回归结果
4 进一步分析与稳健性检验
    4.1 进一步区分样本的产权性质
    4.2 进一步区分样本的行业性质
    4.3 稳健性检验
5 研究结论与建议
    5.1 研究结论
    5.2 建议
参考文献
    中文文献
    英文文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]国际会计准则的困境与财务报表的改进——马克思虚拟资本理论的视角[J]. 周华,戴德明,刘俊海,叶建明.  中国社会科学. 2017(03)
[2]成本粘性和盈余稳健性的衡量[J]. 步丹璐,文彩虹,Rajiv Banker.  会计研究. 2016(01)
[3]财务报告概念框架修订六大热点难点问题探索——基于公允价值视角[J]. 黄晓韡.  福建师范大学学报(哲学社会科学版). 2015(06)
[4]银行业审慎监管、公允价值计量与财务报告稳健性[J]. 毛新述,梅曦,朱琳.  财贸经济. 2015(07)
[5]机构投资者异质性与会计稳健性——来自中国上市公司的经验证据[J]. 李争光,赵西卜,曹丰,刘向强.  南开管理评论. 2015(03)
[6]管理层判断对会计稳健性的替代效应[J]. 周玮,吴联生.  会计研究. 2015(05)
[7]金融行业上市公司公允价值会计的价值相关性[J]. 张金若,王炜.  中南财经政法大学学报. 2015(03)
[8]中国金融业公允价值层次信息价值相关性的经验证据[J]. 邓永勤,康丽丽.  会计研究. 2015(04)
[9]产权性质差异、管理层过度自信与会计稳健性[J]. 孙光国,赵健宇.  会计研究. 2014(05)
[10]管理者团队中垂直对特征影响会计稳健性的实证研究[J]. 刘永丽.  南开管理评论. 2014(02)



本文编号：3387357