新三板挂牌公司审计风险及对策研究 ——以参仙源公司案为例

发布时间：2021-11-04 07:42

　　新三板市场是我国资本市场中主要针对中小微型企业的全国性非上市股份有限公司股权交易平台,发挥着小微企业的孵化器、上市资源蓄水池的基础作用。从2013到2016年,新三板挂牌公司的违法违规行为逐年增多,表现形态日益多样化,而且已带有明显的“主观故意”性。2016年是新三板监管最严的一年,挂牌公司参仙源（831399）因为少计成本、虚增利润和关联方交易,成为新三板第一家被证监会开出行政处罚决定书的企业。对于会计师事务所,2016年下半年,就有瑞华、天健、众华、北京天圆在内的四家会计师事务所收到来自全国中小企业转让股份系统发出的督察决议。参仙源案所涉及北京兴华会计师事务所也再次被曝光,因为之前证监会就向因欺诈发行被退市的欣泰电气（A股市场）执行IPO审计业务的北京兴华会计师事务所及涉案注册会计师王全洲、杨轶辉、王权生开具了《中国证监会行政处罚决定书》。到2016年底,新三板挂牌公司数猛增到10163家。其会计监管的审计风险引起证监会高度重视,并于2017年6月5日,郑重公布了“第6号会计监管风险提示——新三板挂牌公司审计”,其目的进一步提高新三板挂牌公司财务信息披露质量,强化新三板挂牌公司审计... 

【文章来源】：西南政法大学重庆市

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

我国资本市场结构

图 3：新三板挂牌企业交易方式分布这种一边倒的现象不仅反映出新三板市场交易的特点，还从侧面暴露出了新市场的缺点，就是总体交易流通性差。其中在 2016 年的总挂牌公司中，有

【参考文献】：
期刊论文
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[3]试论风险审计对企业审计实务的影响[J]. 张卫星.  北方经贸. 2016(02)
[4]“新三板”审计需注意的几个问题[J]. 史婧怡.  财务与会计. 2015(09)
[5]新三板企业信息披露制度[J]. 吴国鼎,鲁桐.  中国金融. 2015(07)
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[10]论我国三板市场信息披露制度的完善[J]. 刘晶.  中国证券期货. 2013(02)

硕士论文
[1]新三板审计市场集中度研究[D]. 吕殿耀.财政部财政科学研究所 2014
[2]上市公司关联交易审计风险的法律控制[D]. 孙员.重庆大学 2012



本文编号：3475301