新三板企业财务舞弊识别及治理研究 ——以银都传媒为例
发布时间：2022-08-13 12:59
伴随着中国经济高速发展,中小企业规模不断壮大,为满足其融资需求,国家开辟三板市场供其股份转让。当前新三板企业已突破万家,成为我国资本市场重要组成部分。然而由于我国新三板市场成立周期短,加上起步期为追求市场规模挂牌门槛较低,挂牌公司普遍公司治理结构不完善,财务质量较差,新三板舞弊行为屡屡出现。这对于尚在摸索建设中的新三板市场,不仅打击着投资者信心,甚至可能给整个市场带来毁灭性打击。因而防范新三板市场舞弊行为迫在眉睫。目前,我国学者对舞弊行为的研究主要集中在主板市场,关于新三板舞弊研究少之甚少。并且由于新三板与主板市场在企业质量、挂牌要求上的不同,其舞弊行为的动因与手法必定也有所区别。因此本文选择新三板首家摘牌的创新层企业银都传媒为研究对象,结合新三板舞弊样本在舞弊动因、手法上的共性,提出预警其舞弊行为的识别方法,同时总结出治理新三板财务舞弊的防范对策。希望本文的研究可以为监管者抑制新三板财务舞弊行为提供参考借鉴,帮助利益相关者提前预警、识别舞弊行为,提升新三板资源配置效率。本来采用理论分析与案例分析相结合的方法。理论部分阐释了新三板挂牌制度与新三板市场整体特点,界定了财务舞弊定义以及概述...
【文章页数】：74 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1、绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 选题意义
1.2 论文框架与研究方法
1.2.1 论文框架
1.2.2 研究方法
1.3 研究难点及创新点
2、文献综述及理论基础
2.1 、国外文献综述
2.2 、国内文献综述
2.3 、文献评述
2.4 财务舞弊的界定
2.5 舞弊三角形理论
3、基于样本的新三板舞弊经验分析
3.1 新三板市场
3.1.1 新三板简介
3.1.2 新三板市场特殊的挂牌制度
3.1.3 新三板市场特点
3.2 新三板企业舞弊动因分析
3.2.1 新三板企业财务舞弊机会分析
3.2.2 新三板企业财务舞弊压力分析
3.2.3 新三板企业财务舞弊借口分析
3.3 新三板企业舞弊手段分析
3.3.1 虚构交易美化业绩
3.3.2 少计费用
3.3.3 关联交易不合理
3.3.4 公司账户与个人账户核算混乱
3.4 新三板财务舞弊识别分析
3.4.1 与会计师事务所关系
3.4.2 关联方关系
3.4.3 股权结构
3.4.4 财务数据特征
3.5 本章小结
4、银都传媒财务舞弊案例分析
4.1 公司简介
4.2 银都传媒舞弊手段分析
4.2.1 虚构交易增加收入
4.2.2 虚假记载对外担保事项
4.2.3 否认关联方关系及关联方资金占用
4.2.4 虚假披露募集资金使用情况
4.3 舞弊前后财务状况对比
4.3.1 银都传媒发展能力对比
4.3.2 银都传媒营运能力对比
4.3.3 银都传媒盈利能力对比
4.4 财务舞弊事件影响
4.4.1 对公司层面的影响
4.4.2 对新三板市场的影响
5、银都传媒舞弊动因及识别检验
5.1 银都传媒舞弊动因分析
5.1.1 银都传媒的舞弊机会
5.1.2 银都传媒的舞弊压力
5.1.3 银都传媒舞弊借口分析
5.2 银都传媒舞弊识别检验
5.2.1 会计师事务所层面
5.2.2 收入来源是否存在依赖
5.2.3 异常财务指标
5.3 银都传媒案例小结
6、新三板企业财务舞弊治理建议
6.1 拓宽融资渠道,缓解舞弊压力
6.2 多项措施并进,减少舞弊机会
6.2.1 完善公司内部治理
6.2.2 延长券商服务期,建立合理奖惩机制
6.2.3 增强注册会计师的独立性
6.2.4 提高市场准入门槛,建立常态化退出机制
6.2.5 监管机构适当进行实质性审核
6.3 增强监管范围与处罚力度,消除舞弊借口
7、结语
7.1 研究结论
7.2 研究展望
参考文献
致谢
本文编号：3677079
【文章页数】：74 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1、绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 选题意义
1.2 论文框架与研究方法
1.2.1 论文框架
1.2.2 研究方法
1.3 研究难点及创新点
2、文献综述及理论基础
2.1 、国外文献综述
2.2 、国内文献综述
2.3 、文献评述
2.4 财务舞弊的界定
2.5 舞弊三角形理论
3、基于样本的新三板舞弊经验分析
3.1 新三板市场
3.1.1 新三板简介
3.1.2 新三板市场特殊的挂牌制度
3.1.3 新三板市场特点
3.2 新三板企业舞弊动因分析
3.2.1 新三板企业财务舞弊机会分析
3.2.2 新三板企业财务舞弊压力分析
3.2.3 新三板企业财务舞弊借口分析
3.3 新三板企业舞弊手段分析
3.3.1 虚构交易美化业绩
3.3.2 少计费用
3.3.3 关联交易不合理
3.3.4 公司账户与个人账户核算混乱
3.4 新三板财务舞弊识别分析
3.4.1 与会计师事务所关系
3.4.2 关联方关系
3.4.3 股权结构
3.4.4 财务数据特征
3.5 本章小结
4、银都传媒财务舞弊案例分析
4.1 公司简介
4.2 银都传媒舞弊手段分析
4.2.1 虚构交易增加收入
4.2.2 虚假记载对外担保事项
4.2.3 否认关联方关系及关联方资金占用
4.2.4 虚假披露募集资金使用情况
4.3 舞弊前后财务状况对比
4.3.1 银都传媒发展能力对比
4.3.2 银都传媒营运能力对比
4.3.3 银都传媒盈利能力对比
4.4 财务舞弊事件影响
4.4.1 对公司层面的影响
4.4.2 对新三板市场的影响
5、银都传媒舞弊动因及识别检验
5.1 银都传媒舞弊动因分析
5.1.1 银都传媒的舞弊机会
5.1.2 银都传媒的舞弊压力
5.1.3 银都传媒舞弊借口分析
5.2 银都传媒舞弊识别检验
5.2.1 会计师事务所层面
5.2.2 收入来源是否存在依赖
5.2.3 异常财务指标
5.3 银都传媒案例小结
6、新三板企业财务舞弊治理建议
6.1 拓宽融资渠道,缓解舞弊压力
6.2 多项措施并进,减少舞弊机会
6.2.1 完善公司内部治理
6.2.2 延长券商服务期,建立合理奖惩机制
6.2.3 增强注册会计师的独立性
6.2.4 提高市场准入门槛,建立常态化退出机制
6.2.5 监管机构适当进行实质性审核
6.3 增强监管范围与处罚力度,消除舞弊借口
7、结语
7.1 研究结论
7.2 研究展望
参考文献
致谢
本文编号：3677079
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/jinrongzhengquanlunwen/3677079.html
