我国中小板上市公司违规行为研究

发布时间：2023-02-26 21:28

　　随着我国现代化市场经济和证券市场的不断发展,自从深交所于2004年5月27日正式启动8家中小板上市公司以来,截止2010年9月30日,已经发展到483家。中小企业板块的设立,在吸引资金和优质上市资源方面有强劲的竞争实力,也增强了中国资本市场的多元性,进一步强化了市场的基础建设。但是,中小企业板上市公司也存在一股独大、家族控制、所有权和经营权分离度低等明显制度缺陷。从2004年启动至2010年9月30日,深交所针对中小板上市公司的违规问题,发出处罚公告达74次。仅仅在2010年9月,深交所就接连发出了5份处罚通知书。 本文在总结国内外对上市公司违规行为研究的基础上,选取2004年5月至2010年9月30日54家受到证监会处罚的中小板上市公司为研究样本,首先分别从违规次数、违规类型及违规公司所处行业等方面对其进行了描述性统计分析及理论解析；然后简要介绍了奔福德定律并用其来验证中小板上市公司的资产负债表、利润表及几个主要财务指标的相关数据首位分布是否符合该定律的首位分布规律,进而验证相关财务数据是否真实,目的在于为投资者、债权人、政府部门、外部审计师等相关利益主体初步鉴别企业管理层提供财务信...

【文章页数】：63 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意义
    1.3 研究方法
    1.4 主要内容
    1.5 本文主要贡献
第2章 理论基础及文献综述
    2.1 理论基础
        2.1.1 违规相关理论
        2.1.2 奔福德定律
    2.2 违规行为文献综述
        2.2.1 违规与公司治理结构
        2.2.2 违规与声誉机制
        2.2.3 盈余管理违规
        2.2.4 违规处罚效果
        2.2.5 奔福德定律的应用
第3章 我国中小板上市公司违规行为的经验分析
    3.1 中小板上市公司现状
        3.1.1 行业分布
        3.1.2 地域分布
        3.1.3 公司规模
    3.2 描述性统计分析
        3.2.1 历年违规次数
        3.2.2 违规中小板上市公司的类型及各家次数
        3.2.3 主要的违规类型
        3.2.4 分行业看违规行为
        3.2.5 分省份看违规行为分布
第4章 我国中小板上市公司治理中违规行为实证分析
    4.1 样本的设计与选取
        4.1.1 样本设计
        4.1.2 样本选取
        4.1.3 研究假设
    4.2 实证分析
        4.2.1 年度资产负债表与奔福德定律比较
        4.2.2 各季度资产负债表与奔福德定律比较
        4.2.3 年度利润表与奔福德定律比较
        4.2.4 各季度利润表与奔福德定律比较
        4.2.5 几个主要财务指标与奔福德定律比较
    4.3 实证结果
第5章 我国中小板上市公司违规行为的治理对策
    5.1 在公司自身的内部治理与财务战略方面
    5.2 在外部的配套环境方面
        5.2.1 相关法律制度的完善
        5.2.2 财务信息质量保证制度的完善
        5.2.3 信息披露制度的完善
        5.2.4 考核与再融资制度的完善
        5.2.5 保荐制度的完善
第6章 结论、研究不足及展望
    6.1 结论
    6.2 研究不足
    6.3 研究展望
致谢
参考文献
攻读硕士学位期间发表录用的论文



本文编号：3750924